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人事代理服务发票开具
Harley Gissing
提问于 2026-03-03 14:21
其实，这儿关键在于税法条款理解（销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款），而非直接规定——事实上，税法不太可能就全部特定业务（这也不可能列举全面）制定条款；比如，没有任何一条税法规定，“华为MATE80缴纳增值税”，但我们都知道这个需要缴纳增值税（即使说引用“销售货物需要缴纳增值税”，但也没有哪条税法规定“华为MATE80属于货物”呀）。
回到这个问题，既然乃是“代发”，则所代“金额”，本身并非服务对价（比如银行贷款，利息是对价，此“代发工资社保”则相当于本金；再如租赁，租金乃是对价，这儿则相当于“租赁物”）。
那么，对于对价（即代发服务费），对方自应开具发票；而对于“工资社保”，则由您公司按照员工处理即可：自行制定工资表，区别在于发放流水，则由代理公司提供了。
不得抵扣非应税交易，是指税法第三条（有偿销售货物、服务、无形资产、不动产）、第四条（境内概念）、第五条（视同销售）之外，且非税法第六条（不征收增值税）情形。
上述各项，除了“土地或农作物补偿款”可能属于税法第六条“依照法律规定被征收、征用而取得补偿”之外，其他几项符合“不得抵扣非应税交易”。
同时，新税法实施之后，对于“不得抵扣非应税交易”只作了概念描述，并无实例解析；谨慎起见，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
既然“B会务公司负责会议收款(开具会务发票)”，则此对外提供会议服务的主体，应是B会务公司。而B会务公司向A学会支付款项，则根源于其“发会议通知”这项工作。注意，这儿务必理清“主体”概念，会计服务主体是B，然后A为B提供了“发通知”这项服务而收B的钱，那么，A应当按照收取B的款项，给B开具发票。总之，上述“转账记录和收据”属于辅助证据，发票是必须要有的。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
其实原理一样。若能够确认与形成相关资产相关，则应予以资本化处理，计入相关资产成本；若并无明确关联，则亦应费用化，直接计入管理费用即可。
