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不征税收入已经计入营业外收入，并缴纳企业所得税，不征税收入对应的支出还需要另外调增补缴企业所得税吗
Kitty Benedict
提问于 2026-03-09 18:24
既然“已经计入营业外收入，并缴纳企业所得税”，则其已非企业所得税范畴之“不征税”收入。因此，相应支出则可依法税前扣除。
您具体提供什么劳务呢？
如果业务真实，没有关联关系，那就是确实发生了损失，可以据实税前扣除。
这样不能税前扣除。
打个比方：房租10000元，房产税400元。那您只能扣除租金10000元，那400元是个人费用。
那么，如何税前扣除呢？必须明白一点，纳税义务由税法规定，不能私相授受。当然，钱由谁出，税法不管。也就是说，双方约定，个人必须实际拿到10000元，那需要倒推租金：
10000÷（1-4%）=10416.67元
应纳房产税：10416.67×4%=416.67元
那么，这时候房租即为10416.67元，个人需要开具此数租金发票；房产税416.67元，仍是个人缴纳，这样个人最后实际拿到10000元，企业可以税前扣除租金10416.67元。这才是正确处理方式。
