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特殊性税务处理里的实质性经营活动是什么意思
铂略会员70533181
提问于 2026-03-17 09:44
税法对于“实质性经营活动”并未给出定义；我尝试从原理上分析一下吧。
企业所得税纳税主体，即法人企业，比如本题A公司、B公司、C公司。若公司本身发生股权变化，而并非公司发生经营活动，因而才有“特殊性税务处理”。但若“实质性经营活动”改变，比如标的公司经营活动发生明显改变，则其实并非只是股权变化，因而不再适用“特殊性税务处理”规则。当然，这个问题在于，一是人员、资产未变，二是前后皆有软件开发、培训业务经营活动，只是占比发生变化，所以有点难以判断。
个人倾向于，实质性经营活动并未改变。谨慎起见，建议您可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
无论增值税抵扣，还是企业所得税税前扣除，皆需要合法凭证。
那么，如上所述，既然“归类与推广费”，则其发票也须为“推广服务”；然而，“员工来报销的发票是山姆超市开具的”销售货物发票，则与费用类别不符了。因而无法用于抵税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
税法方面，关于计算利息起止时间，应当依照实际情况，即以实际借入、偿还日期计算。关于纳税义务发生时间，企业所得税方面规定按照“应付日期”来算；增值税方面则是，收款、开票、应付、（借款）服务完成孰先原则确定。
税法方面，对此仍须视同给老板（股东）分红，按照20%代扣代缴个人所得税。另外，此项转账，不应伤及其他股东、债权人利益。
