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请问：租赁合同签约了3年，一年后提前终止协议，缴纳的租赁保证金作为违约金没收，这笔违约金是否应开发票
Gary Lambert
提问于 2026-03-18 18:02
需要开票，按增值税法属于与应税交易有关的价款，构成销售额。
反过来写即可。
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：计提时对应的科目
如上所述，虽然名为“托管”，但既然“取得的租金收入归属于子公司，运营成本由子公司自行承担，我公司不参与收益分配和费用承担”，显然乃是“租赁”，应当按照公允租金计算缴纳增值税、附加税费、印花税、房产税和企业所得税。若未收取租金或者租金不公允，则按照市场公允原则进行税务处理。
首先应当确定依据合同或交易习惯“后期因船务公司改单产生了EUR 80”这件事情的付费主体是谁？
如果付费主体是客户：
你们付出这80欧元时，应当确认一笔其他应收款。收到客户一次性支付的20080欧元时，分别冲减20000欧元的应收账款和80欧元的其他应收款。此时这80欧元不涉及增值税和企业所得税。
根据合同或交易习惯，付费主体如果是贵公司：
此时增加的80欧元应当同时在会计上和企业所得税上确认营业收入和营业成本。同时按13%的税率确认增值税销项税。
