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课程的ppt和笔记文档回答矛盾？增值税纳税义务发生时间
来南蓉
提问于 2026-03-18 20:59
1月是对的。
一、预收款不构成增值税纳税义务发生，因而11月排除。
二、增值税纳税义务发生条件，包括收款（指交易中或者完成后）、开票（这个其实应税交易发生才行，不能滥用）、合同约定日、期间服务开始，这四个按照孰先原则确定。本例符合两个，则其先者为准，即1月发生。
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”相关规定，纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。
餐饮属于增值税“服务”项目，适用上述条款：即餐饮企业收到客户充值，应于客户首次接受服务或者合同约定首次接受服务之孰先原则，全额发生增值税纳税义务。
适用。
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”相关规定，纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。
餐饮属于增值税“服务”项目，适用上述条款：即餐饮企业收到客户充值，应于客户首次接受服务或者合同约定首次接受服务之孰先原则，全额发生增值税纳税义务。
您所说依据，是说做什么事情的依据呢？
