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进项转出
瞿达
提问于 2026-03-24 09:58
其实，增值税中的“集体福利、个人消费”可以连在一起来看。大致而言，由个人消费掉、而非用于生产经营活动或者销售（视同销售），皆为“集体福利、个人消费”。
一、外购的物品赠送客户，应当视同销售处理，相应进项税额自可依法抵扣。
二、外购的茶包、咖啡、杯具等物品，若发给员工，或者由员工消费，则不得抵扣。
三、工装（况且“带有公司logo”）通常不视为“集体福利、个人消费”，可以依法抵扣。
既然用于招待，则不得抵扣。
工装是指明显只能上班穿着、下了班没人会穿的衣服。这个虽然没有明文规定，但现实中还是比较明显的，比如小西服职业装，下了班没有人会穿。
根据最新规定（如财政部 税务总局公告2026年第10号），经批准的融资租赁公司，支付借款利息等可以差额扣除，但扣除部分（利息）不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。这意味着，您开具的发票通常是“本金部分 + 利息部分”的组合：
本金部分：可开具专票或普票（视承租方需求而定）。
利息部分：只能开具普票。
开具什么种类发票，对你公司税负没有影响。
个人认为，您公司只是向A公司支付服务费；至于A公司再如何向客户提供服务、如何支付款项，那与您公司没有直接关系。只要您公司与A公司之前业务真实、三流一致、资料齐全，则不影响正常税前扣除。个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
捐赠税前扣除，需要四个条件：
一、公益性
二、间接捐赠
从上面“慈善基金会进行公益性捐赠现金”描述来看，这两个条件可能就符合了。
三、票据
即取得由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖受赠单位的印章。
四、比例
捐赠可以税前扣除的额度，为利润总额12%。
