- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
进项转出
瞿达
提问于 2026-03-24 09:58
其实，增值税中的“集体福利、个人消费”可以连在一起来看。大致而言，由个人消费掉、而非用于生产经营活动或者销售（视同销售），皆为“集体福利、个人消费”。
一、外购的物品赠送客户，应当视同销售处理，相应进项税额自可依法抵扣。
二、外购的茶包、咖啡、杯具等物品，若发给员工，或者由员工消费，则不得抵扣。
三、工装（况且“带有公司logo”）通常不视为“集体福利、个人消费”，可以依法抵扣。
既然用于招待，则不得抵扣。
工装是指明显只能上班穿着、下了班没人会穿的衣服。这个虽然没有明文规定，但现实中还是比较明显的，比如小西服职业装，下了班没有人会穿。
这个业务没有税法、会计差异。一般而言，残液清理支出并未构成所售商品成本（当然，残液本身成本作为该批货物正常损耗，无需从该批货物总成本扣除），因而不需要作为主营业务成本；考虑到清理目的是为了下次销售，作为销售费用更好一些。
是否含税，通常由合同约定。若合同未约定，则基于上述描述以及现实惯例（比如，您去商场买一件衣服，1000元，通常是指含税价，即您只需要支付1000元就行，无需另外加钱），视为含税。
增值税（销项税额）=利息÷（1+税率）×税率
另外，因为乃是关联企业，若利率偏高或者偏低，主管税务机关可以参照市场公允利率水平予以纳税调整。
关联交易，税务处理要求就是市场公允原则。即向非关联关系客户收多少钱，就按照多少钱用于关联关系计税价格。另外，如果公允价格不好确定，可与主管税务机关协商，达成定价协议。
