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小于一年的微信运营服务费，包含推文创意设计及海报设计等按次数打包的服务，企业是否需要计入待摊费用
频靖
提问于 2026-03-24 15:50
如果这11个月并未跨年（比如1-11月或者2-12月），且企业对于分期报表（月度、季度等）要求不严（比如并非上市公司），则可一次性确认费用。若为跨年，则为了核算准确性，基于权责发生制原则，建议还是分期摊销较好。
按照50%摊销，但是，相应期间也是减半了。
此款项乃是您公司经营活动（上门提供照看服务）收入，需要缴纳增值税、企业所得税。
借：银行存款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
增值税收入确认这个说法不规范，规范的叫法是“确认增值税纳税义务”。出口企业产品退税率为0，不影响确认增值税纳税义务的时间。在确认增值税纳税义务之前，你先把它退税率的事情忘掉，按照普通商品确认增值税纳税义务的发生时间。确定好增值税纳税义务发生时间后，再把退税率的事情想起来，然后再账簿上进行增值税的相关会计处理。
企业所得税收入的确认时间 和出口退税率一点关系都没有。企业所得税确认收入时，你就把出口的商品当成内销的商品处理就可以。
出口退税率为0，分为两种情况。一种情况是视同内销征税（情况占多数），该产品内销的情况下怎么计算销项税，出口退税率为0时，就怎么计算销项税。另一种情况是免税（情况占极少数）。免税的，申报增值税时按收取的全部价款和价外费用的合计数填入增值税纳税申报表。
企业所得税确认收入金额时，如果属于视同内销征税的，金额=全部价款和价外费用/(1+增值税税率)。属于免税的，收取的全部价款和价外费用应当分为两部分。一部分应当确认为营业收入，营业收入=全部价款和价外费用/(1+增值税税率)；另一部分应当确认为其他收益，其他收益=全部价款和价外费用/(1+增值税税率)*增值税税率
一、如果“样机”属于公司主营项目，就做主营业务收入，否则就做其他业务收入。
二、出售样机确认收入时，结转相应成本，同时冲减相应研发支出。即
借：主营（其他）业务成本
贷：研发支出
三、对于这部分研发支出，正常在主营（其他）业务成本税前扣除，但不能作为研发费用加计扣除了。
四、如果汇算清缴之后出售，可以在下一年度汇算清缴时调整。
