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关于公司核算科目使用
铂略用户60600215
提问于 2026-03-26 09:08
制造费用科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
既然乃是“图文公司”，一般应当不必设置此科目；当然，如果存在物料生产、制作，且存在间接费用，设置此科目亦可。总之，实事求是即可。
既然“土地出让合同于2026.01签订并付款，登记证上的使用期限从2026.01开始”，则应于1月入账无形资产并开始摊销。至于“3月份取得土地登记证”，乃是一种形式；无论会计还是税法，都是“实质重于形式”。
土地使用税自2026年2月开始计算，其计算基数乃是土地面积。
地价包括土地款、契税、印花税以及其他必要支出。
那么，实际金额是哪个呢？跨区域涉税事项报告表金额，实际开票金额？还是另有其他金额？
比如，您1月收了全年服务费31800元。
借：银行存款 31800
贷：主营业务收入（1月）2500
应交税费-应交增值税（销项税额）1800
预收账款 27500
以后每月
借：预收账款 2500
贷：主营业务收入 2500
