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发票开具及经营范围
噬痕
提问于 2026-03-26 13:32
您的业务属于以销售货物为主要业务的混合销售，应该按销售货物的税目税率开票，不能按物流辅助服务开票。
看纳税义务发生时间，在26年后的就按6%开具，反之按5%开具。和什么时候开具没关系。如果约定是26年1月支付25年12月款项，纳税义务时间是合同约定收款时间，是26年，因此按6%开具。
我的理解维保是维护保养，维修是机器出了故障以后的修复，不是一个业务。如果你的业务是维保业务，维保过程中使用了配件，属于维保业务为主的混合销售，可以按6%纳税。
一、对于“别人公司销售的”，您公司“提供工程师给设备进行定期训检服务”，这个显然乃是单独业务，适用6%税率没有问题。
二、对于“设备有我司销售的”，则需要进行区分：
（一）若设备销售合同条款，包含此项服务，则须一并按照13%税率；
（二）若二者单独区分（不仅限于合同区分，关键在于执行时也是明确区分），比如说，单独销售设备与包含服务，价格明显不一样，服务与设备销售完全没有挂钩，客户购买设备后，完全可以自行找人服务并且因此可以降低价格，则此设备、服务可以分别适用税率。
