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请问小规模企业收取水电费和对外支付水电费会计分录。
含桃_小可爱
提问于 2026-03-30 19:17
是代收代付还是转售？代收代付就通过往来科目处理即可。
如果转售，支付对外水电费做成本，收取时做收入。预收的收取时先计入预收，后期转收入处理，后付的收取时直接做收入即可。
收到租金借银行存款，贷其他业务收入，贷应交税费-应交增值税
上述调增，是指企业所得税计算层面；只就应补税款进行会计处理即可。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
账务处理可以按照实际租赁期间来做，每月确认一次收入；纳税申报方面，既然已经开票，则需要申报、缴纳增值税。
这是一个混合销售的问题，也就是对方销售的除了导视导览牌及科普牌这些货物同时提供安装服务，根据最新增值税法，一项应税交易涉及俩个以上税率或征收率的，按应税交易的主要业务来选择税率，主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
根据您的实际情况及上述规定，我的理解对方是以销售导视导览牌及科普牌为主要业务，安装是必要补充，因此应该统一按13%开具货物销售发票。
