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从描述来看，分公司并非项目部，不需要“按项目实际经营收入的0.2%预缴企业所得税”。但是，作为分公司，需要严格执行国税发〔2008〕28号文件规定，按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。
这个业务流程不可行。如果按照这个业务流程处理，国内关联公司收取你公司的改造费和改造过程中的零配件费用，对应的进项税将无法办理出口退税。甚至全部进项税都无法办理出口退税。具体应当按照下列步骤处理：
1、从国内供应商采购货物A，获取品名为"A"的采购发票
2、将货物A销售给关联公司，关联公司按照出口要求进行改造。贵公司按照采购价向关联公司开具增值税专用发票。
3、关联公司将商品A改造好之后，按照采购价加上改造费、零配件以及必要利润后，再卖给贵公司。同时向贵公司开具增值税专用发票。
4、货物A出口后，贵公司工程师出境到目的地负责安装。
5、贵公司凭关联公司开具的增值税专用发票办理出口退税。
如果政府文件或者相关资料，已经明确这2万发给个人，那公司通过“其他应付款”核算即可。
借：银行存款 10
贷：其他收益 8
其他应付款 2
借：其他应付款 2
贷：银行存款 2
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》
2241 其他应付款
一、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
骊婷小哥哥