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新签订合同问题
Cliff Luke
提问于 2026-04-13 14:22
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”相关规定，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。因此，建议将上述合同拆分为“土建基础+土建办公楼”（9%）和“钢结构厂房的材料、制作、安装、运输”（13%）；否则，一并从高适用税率（13%）。
至于之前部分，则既然已经开票，则无需调整。
我想举个容易理解的例子：比如张三去小饭店，点了一碗面条，然后特别叮嘱，让多放一点盐、呛锅时让油温高一些；那么，对于店家来讲，还是向张三卖了一碗面条，而非销售“技术服务”。
因此，个人认为，这个业务主要还是在销售产品，其中“技术服务”只是辅助于产品。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
收到预收账款，本身不确认收入、不开具发票；应于实际发货、提供服务时开具发票、确认收入。
无论会计处理，还是税务处理，皆应“据实”。因此，应当首先查明事实，然后据以进行相应处理。
既然“实际上不存在旅游事项”，则开具“旅游服务-代订房费”字样的发票，那就是虚开发票；虚开发票，是针对双方的，也就是说，对于开具方、接收方来讲，那就是虚开发票。税务风险包括不能作为抵税凭证，进而补税、加收滞纳金、处罚，另外可能还是联合惩戒（黑名单），情节严重还可能涉及司法责任。
