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租赁个人房产，房产税是企业承担的，完税证明是个人的，账务处理进营业税金及附加对吗？是否可以税前扣除
铂略用户60617623
提问于 2026-04-14 16:57
这样不能税前扣除。
打个比方：房租10000元，房产税400元。那您只能扣除租金10000元，那400元是个人费用。
那么，如何税前扣除呢？必须明白一点，纳税义务由税法规定，不能私相授受。当然，钱由谁出，税法不管。也就是说，双方约定，个人必须实际拿到10000元，那需要倒推租金：
10000÷（1-4%）=10416.67元
应纳房产税：10416.67×4%=416.67元
那么，这时候房租即为10416.67元，个人需要开具此数租金发票；房产税416.67元，仍是个人缴纳，这样个人最后实际拿到10000元，企业可以税前扣除租金10416.67元。这才是正确处理方式。
印花税以税法所附《印花税税目税率表》所列项目，作为征税对象。在此表中，产权转移书据包含了“专有技术使用权转让书据”一项。您的情况，应当属于这一项，因而需要以此缴纳印花税，按照价款万分之三计税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
事实上，这儿的增值税，乃是依照税法发生纳税义务，而非预缴义务，所以不宜通过“应交税费-预交增值税”这个科目，而应使用“应交税费-应交增值税（销项税额）”。至于收入，则可按期来做。
借：银行存款
贷：主营业务收入（本期）
预收账款（以后）
应交税费-应交增值税（销项税额）
小规模专票普票都是1%
