- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
长库龄库存 转演示品的合规操作咨询
瞿思楠
提问于 2026-04-20 11:11
计提存货跌价准备的时候，是否进行纳税调增了呢？
既然“采购原始价值大约10万左右，已全额计提库存跌价准备”，则现有余额应为：
借方 库存商品 10万
贷方 存货跌价准备 10万
既然“随车演示”，则说明尚有部分价值（此具体金额需要自行估计，比如3万吧），应当转回。
借：存货跌价准备 3万
贷：管理费用 3万
由于之前“有进行纳税调增”，则此时纳税调减3万。
然后将其结转固定资产。
借：固定资产 3万
存货跌价准备 7万
贷：库存商品 10万
此时纳税调减7万。
然后，按照剩余价值（即转回金额）计提折旧。
借：销售费用
贷：累计折旧
借：销售费用
贷：累计折旧
严格来讲，应当按照属期调整，并补交滞纳金的。这样处理，建议还是与主管税务机关沟通、确认一下。
严谨的讲，没有保持资金流和服务流以及发票流一致，但如果能确认是给真正提供服务的对象开具发票，就没有税收风险，能够提供证据证明每一笔打款记录和对应开票数据。但最好保持三流一致，比如规定必须是班级名录的学员个人卡打款。
我理解按“旧房/非新房”口径处理土地增值税，而不是按房地产开发企业“新建房项目清算”处理。
即使物理上没使用，因为是非房企自建房产，且已经竣工验收、办证，转让时实务和扣除方法通常走“转让旧房及建筑物”规则；建议和当地税局确认一下，最终以主管税务机关/12366口径确认。
