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长库龄库存 转演示品的合规操作咨询
瞿思楠
提问于 2026-04-20 11:11
计提存货跌价准备的时候，是否进行纳税调增了呢？
既然“采购原始价值大约10万左右，已全额计提库存跌价准备”，则现有余额应为：
借方 库存商品 10万
贷方 存货跌价准备 10万
既然“随车演示”，则说明尚有部分价值（此具体金额需要自行估计，比如3万吧），应当转回。
借：存货跌价准备 3万
贷：管理费用 3万
由于之前“有进行纳税调增”，则此时纳税调减3万。
然后将其结转固定资产。
借：固定资产 3万
存货跌价准备 7万
贷：库存商品 10万
此时纳税调减7万。
然后，按照剩余价值（即转回金额）计提折旧。
借：销售费用
贷：累计折旧
借：销售费用
贷：累计折旧
从股权角度，我想不出可行性呀？成立C公司没有关系，可是，A公司、B公司是现有公司，怎么能够成为C公司的分公司呢？
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
如果补贴符合上述情况，则可以免征个税。
计入相应（培训服务收入）成本即可。关于入账凭证，差旅费、房租需要取得企业抬头发票。补助、保险部分，则需要学生所在单位给您企业另外开具发票。
