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关于租赁准则的处理，原合同生效期间内签订补充协议，部分期间的租金金额和约定形式发生了变化
纪娅欣
提问于 2026-04-28 10:56
2025年10月-12月确认的3万元费用、2026年1-2月确认的2万元费用，都是依据当时得到的会计信息进行的可靠会计处理，符合《企业会计准则》的规定，因此不需要冲回费用。这5万元应当确认为2026年3月处置商场铺位（使用权资产）的资产处置损益。签订补充协议后的2026年3-12月的租赁应当视为新的租赁。
合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
既然“已向客户转让商品”，则增值税纳税义务已经发生；则对价显然应当包含增值税。
一、该笔高端医疗保费可以作为职工福利费项目，不需要列作“实际支付给职工的应付职工薪酬”。
二、发票不是印花税应税凭证。上述“订单”属于印花税应税凭证，而其未未单独列明增值税税额，则计算印花税时不能拆除。
这属于员工做了某件事（具体事无所谓）而发了奖金，不是职工教育经费。如果职工备考期间，为了考这个试，公司给他报了班，进行培训，这个才是职工教育经费；当然，公司要真实给培训机构支付培训费，并且取得发票才行。
