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关于租赁准则的处理，原合同生效期间内签订补充协议，部分期间的租金金额和约定形式发生了变化
纪娅欣
提问于 2026-04-28 10:56
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既然2025年该资产成本已经结转损失，那么2026年卖多少钱，就是多少净收益，以此全额计提增值税及附加、印花税和企业所得税即可。
按照上述原则进行会计处理，企业所得税基于此会计处理。
按照您的会计分录，一次计入“研发费用”，那没有确认固定资产，也无需计提折旧；不存在税会差异呀。只需要在当年作加计扣除纳税调减即可；加计扣除属于永久性差异，不涉及以后调整。
一、转让金额计入“长期股权投资-成本”。
二、参照近年注册会计师考试《会计》教材例题，印花税应当计入“长期股权投资-成本”。
