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请问公司是小规模纳税人，如果收到员工差旅住宿费的专票，该如何做账呢？
铂略会员70591624
提问于 2026-04-30 10:46
小规模纳税人不得抵扣进项税额，取得增值税专用发票不涉及认证（勾选），直接以票面全额确认相关费用即可。
相关规定：
《中华人民共和国增值税法》第二十二条 纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（一）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；
举例来讲：您卖了一件衣服（成本150元）给顾客，价格200元；另收1元，赠送一张门票（此门票5元购入）。会计分录如下
借：银行存款 201
贷：主营业务收入+增值税（13%）196
其他业务收入+增值税（6%）5
借：主营业务成本 150
其他业务成本 5
贷：库存商品 150
您购买门票时所计入的科目 5
可以，发生实际损失的时候，所得税是可以税前扣除的，但需要留存备查发生损失的外部证据。
原则上可以的。只要能够证明其关联即可，比如员工属于公司（工资、社保、个税）、因公出差（相关出差文件）等。另外，谨慎起见，还是建议开具公司抬头较好。
