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请问公司是小规模纳税人，如果收到员工差旅住宿费的专票，该如何做账呢？
铂略会员70591624
提问于 2026-04-30 10:46
小规模纳税人不得抵扣进项税额，取得增值税专用发票不涉及认证（勾选），直接以票面全额确认相关费用即可。
相关规定：
《中华人民共和国增值税法》第二十二条 纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（一）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；
我先把计提、缴纳分录写下来。
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款——社保（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保（单位部分）
其他应付款——社保（个人部分）
贷：银行存款
那现退回，相当于反向写一遍。
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——社保（单位部分）
其他应付款——社保（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保（单位部分）
贷：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等
借：其他应付款——社保（个人部分）
贷：应付职工薪酬——工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等
税法上并未要求所有行业的“中介”都必须持有特定的行政许可证书（如房地产中介需备案），但有以下判定标准：
营业执照经营范围：首要条件是B公司的营业执照经营范围中必须包含“经纪代理服务”、“商务代理代办服务”或“居间服务”等相关字样。目前B公司的范围是“信息咨询、技术服务”等，严格来说不包含“经纪代理”，这是开票不符的原因之一。
行业特殊资质：
如果是房地产中介，需有住建部门的备案证明。
如果是人力资源中介（猎头、职介），需有人社部门颁发的《人力资源服务许可证》。
如果是金融/保险代理，需有银保监/证监会的牌照。
普通商业中介（如撮合销售合同）：通常只需具备工商登记的合法经营主体资格即可，但经营范围需匹配。
必须开具经纪代理服务发票才是合规的。
一般情形：不需要的，增值税法28条纳税义务发生时间收讫销售款项的时间，收讫销售款项指的是发生应税交易过程中或者完成后收到款项，所以不包含预收款的时候。但预收款时先开发票的就需要缴纳增值税了。
特殊情形：对于生产周期超过12个月的大型机器设备，船舶，飞机等预收款需要缴纳增值税。
