- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
增值税
匿名用户
提问于 2026-06-08 07:09
变化不大。（最后那段是个新变化。）
相关条款如下：
《中华人民共和国增值税法》第二十八条：发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。
《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十九条：增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款项，是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项；取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指应税交易完成的当日，即货物发出、服务完成、金融商品所有权转移、无形资产转让完成或者不动产转让完成的当日。
《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号）四、（二）纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间，纳税人应当就收到的全部价款申报缴纳增值税。
这个确实没有这么明确的政策，我个人理解，脱敏发票通过前后数字和姓名也能判断的，确属单位人员的旅客运输服务发票就可以抵扣。
以上理解不完全正确，我来一一解释：
一、合伙企业盈利，法人合伙人应分得的应纳税所得额税收金额＞账载金额→调增多交税，这是对的。反之不调减、不调增。为什么呢？
《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。显然，这是个加法：作为计税依据的“所称生产经营所得和其他所得”，只可能大于或者等于“合伙企业分配给所有合伙人的所得”，不可能小于。
二、合伙企业亏损，法人合伙人应分得的应纳税所得额税收金额为0，按照实际收到的投资收益全额计入利润总额，正常交税。这是对的，原理与上面第二部分一样。
三、如上情形，显然计税依据乃是15万。即账载金额15、税收金额也是15（原理在上面第一部分已经说了，税收金额=实分+应分）。
AI的吧。不过这次虽然依旧废话不少、说得不全，但好在大致没有说错——主要是它说了一些笼统、抽象的话，不太存在对错问题。
企业所得税方面：
一、基本政策
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
二、扣除条件
（一）实质要件：与生产经营活动相关、实际发生、金额合理。
（二）程序要件：以发票为税前扣除凭证，并有足以支撑的辅件，比如相关合同协议、结算单据、资金流水等。
增值税方面：交际应酬消费不得抵扣。
个人所得税方面：若向个人赠送，需要依照偶然所得、20%税率履行代扣代缴个人所得税；若企业负担，那就倒推为税前所得。
