- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
集团外派员工的工资费用如何结算
铂略用户60594013
提问于 2026-06-09 16:31
这个问题，有个重大风险在于，“由集团外派员工到该公司担任财务负责人，由该公司支付给集团技术服务费，集团向该公司开具技术服务发票”。我的意思是说，既然是“财务负责人”，那他怎么会提供“技术服务”呢？这样就存在虚开发票了。
正确作法应当是，收到该公司的钱，向其开具企业管理服务或者财务管理服务发票，确认收入并计提增值税（6%）；若再向其他公司支付款项，同样由其他公司给您公司开具发票。或者通过往来科目核算，直接由上述其他两个公司开票结算亦可。
是的。
你的处理虽然并不规范，但从结果来讲也是对的；企业所得税可以依法税前扣除。
按照“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义，加工修理修配服务。包括：
（1）加工服务，是指受托加工货物，即委托方提供原材料 及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费 的业务。 （2）修理修配服务，是指受托对损伤和丧失功能的货物进 行修复，使其恢复原状和功能的业务。
如您所述，更换电灯、门锁卡顿，属于修理修配服务，适用13%税率。墙面或者地面的小瑕疵修补，则属于“建筑服务——修缮服务”，适用9%税率。
既然乃是随机发放，那么，这确实应当按照1001来确认收入了，同时确认销售费用。
借：销售费用 1001
贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）1001
