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公司出租房子，约定每季度末开下季度发票，想问下开票月的账务处理及纳税申报？
匿名用户
提问于 2026-06-29 08:12
账务处理可以按照实际租赁期间来做，每月确认一次收入；纳税申报方面，既然已经开票，则需要申报、缴纳增值税。
此题正确处理应为：
首先，进行分摊
向客户A销售商品：
10000x10000/（10000+1000）=9090.91元，这个立即确认收入。
向客户A发放代金券：
1000x10000/（10000+1000）=909.09元，这个作为合同负债，暂不确认收入。
B来兑换商品，确认909.09元收入。
关于增值税销售额，这个没有异议，肯定就是10000元；但是，关于发票开具的步骤（一次开具还是对应上述收入分别开具）以及对象（全开给A还是分别开给AB），税法规定并不明确，谨慎起见，建议直接与主管税务机关沟通、确认一下。
会计可以成本结转，但税务需要视同销售。
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
这属于固定资产。当然，具体分类来讲，并非“运输工具”，而是“游乐专用设备”或者“游乐设施设备”。
