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现在出售2万平米土地使用权后，怎么给乙公司开具发票，怎么账务处理？
少今瑶
提问于 2026-07-09 09:38
一、“2026年又将2万平方米出让给乙公司”，是您公司从剩下的7万平里面，给了乙公司2万平，是吧？这样的话，不叫“出让”，叫“转让”。您公司应当按照“销售无形资产-土地使用权”开具发票。
二、退回8万平账务处理
借：银行存款 660万
累计摊销
贷：无形资产-土地使用权 1010×8/15
资产处置损益
三、出售2万平账务处理
借：银行存款 190万
累计摊销
贷：无形资产-土地使用权 1010×8/15
应交税费
资产处置损益
打个比方，您去商场买了件衣服，花了1000元，商场给您开具1000元发票，对吧？商场不可能说，这衣服我是800块进的货，我给你开200的票吧，不可能吧。这儿也是一个道理，应当按照190万开票。
超过183天也算。
相关政策规定：
《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）：企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）：外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。
25年货到，票未到，应该暂估入库，然后对外销售确认收入的同时按暂估成本先进行主营业务成本的结转。
2026年发票到了之后，冲销原来的暂估分录和结转成本的分录，然后再重新按照发票的金额，计入到存货和存货结转主营业务成本。如果金额跟暂估的是一致的，就不需要冲销再重新入账，发票附在原暂估凭证后即可。
应该把原来的发票冲红，重新按新的这个商品，重新开票。
会计处理也是先冲红原来的入库的存货，再按新的发票重新计入到存货当中
