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  高老师 知名集团投资总监 2026-09-23 11:38

  账务处理上，无偿赠送部分直接计入销售费用-招待费（广宣费），半价销售部分，收入计入其他业务收入，按购入价格应该结转其他业务成本科目

  增值税上半价部分，如果有正当理由（宣传，促销），按收到价款计算销项，无偿赠送部分视同销售按公允价计算销项。

  所得税，无偿赠送部分需要视同销售确认收入和成本（金额一致，都是购入价格）。半价部分已经计入其他业务收入和成本科目，不需要调整。

  • 2026-09-23 13:20:47
    该部分促销品的管理是否需要有台账记录，因部分促销品直接发至客户处，并无出入库管理。 另外增值税的纳税义务发生时间为什么时候？是发给客户时逐笔确认销售收入？是否可以按照采购确认费用的同时一次性缴纳增值税。
  • 2026-09-23 14:44:45

    需要做好台账记录，并留存合同的必要证据。

    视同销售是货物发出时达到纳税义务发生时间。