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旅行社承包本公司研学活动
匿名用户
提问于 2026-09-23 15:02
本公司不能也不需要给本公司开具发票，
企业所得税/财务制度里的企业职工教育经费，列支范围主要是：岗位培训、技能培训，专业技术人员继续教育，内部培训讲师酬金、培训资料费，外派培训费（有标准限制），教学耗材、培训场地费，职业技能鉴定/竞赛训练费，您根据实际情况判断如果符合上述范围可以计入职工教育经费
旅行社提供的就是旅游服务，需要按旅游服务开具发票。红色研学若确属企业组织的职工教育培训（如党建培训、爱国主义教育、团队素质拓展），具备“培训”实质，在取得合规发票且资料齐全时，可计入职工教育经费。但“旅游服务费”品名易被税务机关/稽查认为偏向旅游休闲，若缺乏培训实质证据，可能被认定为职工福利/工会活动/甚至变相公款旅游，从而不得税前扣除或要求调整。
建议准备完整证据链：活动审批文件（明确培训目的）、课程方案（党课/历史讲解/研讨）、讲师证明、签到表、现场学习照片（非纯游玩）、费用明细（避免娱乐项目）。仅凭一张“旅游服务费”发票入教育经费，风险较大。
这只是形式瑕疵。只要业务真实，本身没有问题，不影响正常据实入账。
我理解，符合以下条件，可以不开的。
根据“政部 税务总局公告2026年第13号”二、关于资产重组
（一）纳税人通过合并、分立、出售、置换等方式实施资产重组，同时符合下列条件的，不属于增值税应税交易和增值税法实施条例第二十二条规定的不得抵扣非应税交易，涉及的货物、金融商品、无形资产、不动产（以下统称资产）转让，不征收增值税，对应的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣：
1.资产重组的标的是可以相对独立运营的经营业务。
2.纳税人实施资产重组时，应当将全部或者部分资产，与相关联的对应债权、负债和员工共同组成资产包，一并转让。资产包中应当同时包括资产、债权、负债和员工。
3.资产重组应当具有合理的商业目的，且不以减少、免除、推迟缴纳增值税税款或者提前退税、多退税款为主要目的。
4.资产重组的转让方属于一般纳税人的，接收方也应当属于一般纳税人。
既然“拍卖事故车是在9月份收款”，那就应当计提折旧至9月。
《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南
一、固定资产的折旧
（一）固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。
虽然您前面用了“车辆报废”这个措辞，但既然还能“拍卖”，那其实这个车还是在的，直到9月确实卖掉。
