- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
老师，想请教个问题 。我们进口设备 我们交了海关进口增值税和关税 然后对方给我们开的设备发票，只是一个电子发票 可以入账吗？
匿名用户
提问于 2018-05-22 10:56
您好，单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
【政策依据】《中华人民共和国发票管理办法》（1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布 根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订）
第三十三条 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
可以。
《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十二条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章。
国家税务总局货物和劳务税司有关负责人对增值税发票开具有关问题的解答：
二、关于汇总开具增值税普通发票若购买商品种类较多，销售方可汇总开具增值税普通发票。购买方需凭汇总发票及购物清单或小票作为税收凭证，确保交易信息完整可追溯。
我理解应当按照“广告服务”开票。
相关文件条款如下：
《中华人民共和国增值税法》第十三条 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
《中华人民共和国增值税法实施条例》第十条 增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：
（一）包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务；
（二）业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
如上所述，业务主要目的而是进行“广告宣传、推广”，而非单纯买这些货物，因此应以“广告服务”开具发票。同时，因为新的增值税法刚刚实施，缺乏可比案例；谨慎起见，您也可与主管税务机关沟通、确认一下。
可以。既然“因设备问题，一直未投入使用”，可以视为交易一直未完成，此时交易完成，以上述凭证入账即可。
