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关于以前年度发票问题
胡叶
提问于 2026-03-19 17:50
可以。既然“因设备问题，一直未投入使用”，可以视为交易一直未完成，此时交易完成，以上述凭证入账即可。
1月是对的。
一、预收款不构成增值税纳税义务发生，因而11月排除。
二、增值税纳税义务发生条件，包括收款（指交易中或者完成后）、开票（这个其实应税交易发生才行，不能滥用）、合同约定日、期间服务开始，这四个按照孰先原则确定。本例符合两个，则其先者为准，即1月发生。
需要开票，按增值税法属于与应税交易有关的价款，构成销售额。
本身签订的就是房屋租赁合同，另外如果按对方描述，费用中还包含了其他服务费用，那么也应该界定为以租赁为主的混合销售行为，所以不管怎样都应该按租赁服务开票纳税。
至于说没有租赁权，或没有经营范围，这个都不是税收上可以按6%开具发票的理由，税收规定很明确，根据实际业务开票。即便超经营范围，没有租赁权限都不影响税收上按实际业务开票的规定。
