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老师您好，我想问一下，我家收到16%的专用发票，开票日期是5.23号，但是我钱是在4月份的时候付出去的，我是不是应该要17%的专用发票啊？
匿名用户
提问于 2018-05-29 14:23
【解答】您好！
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间：
（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
根据上述规定，建议您根据销售合同判断销售模式。如果是采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天， 这样钱是在4月份的时候付出去的，对方纳税义务就发生了，应开具17%的发票；如果是采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，货物是在5月份收到的，就应该开具16%的发票。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
原则上并非不可。但是，发票（税前扣除凭证）应当具备“关联性”；而若不能取得公司抬头发票，则需要另行证明此项租金确为公司支出，比如银行流水、报销资料等。当然，这是税务处理范畴；若只是问“入账”，那只要单位同意，自无妨碍。
没有必要重开的。
购买时
借：预付账款
贷：银行存款
提货时
借：库存商品
贷：预付账款
超市开具、企业收取预付卡发票，这是有文件规定、不违反税法的。
首先，这儿需要防范虚开发票风险。也就是说，如果客户是和你们联系、讨论商品以及价格，并且由你们决定销售、发货、收款，这样才是你们实际销售这个货物。而如果你们什么也不管，平台叫你们给谁开票，你们就给谁开票，那就是虚开发票了。
针对前者，即实际存在销售货物，会计分录如下
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：银行存款（付给平台的钱）
至于辅助资料，平台交换清单算是其一，若另有其他佐证更好。
