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【解答】您好!
我只要给您讲几个定义,您就会明白的。
一、 “财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条 简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率
注意,简易计税方法计算出来的是“增值税额”,不是“销项税额”
二、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:……
注意,“进项税额”抵扣的是“销项税额”,不是“应纳税额”。
结论:一般纳税人,销售固定资产采用简易计税方法产生的销项税,不可以用其他进项税抵扣我产生的销项税额。
当然,上述乃是道理,文件也有直接规定(上述“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条即是其一):《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一)1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产……
另外,公司规定:上班不得穿运动服。您不会理解为“不让穿自已的运动服,可以穿别人的运动服”吧?
请您补充一下,您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢?
会计上,待年终根据长期投资的公允价值与账面价值之差计提长期股权投资减值准备;
税务上,在股权转让时才产生纳税义务,发生折价时,不需要做所得税的处理
可以。
超范围经营可以参考下面的方式开具发票:
(1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。
(2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。
实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票,具体操作方式建议和主管税局沟通。