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老师，您好，我公司与某公司有60万元应付账款贷方余额（十几年前的账面余额），现经过和解，需付对方19万元就可以清账，请问我们现在如何平账？涉及哪些税？谢谢！
铂略会员80575104
提问于 2018-09-04 16:56
根据企业会计准则第12号——债务重组
第二条 债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。
第三条 债务重组的方式主要包括：
㈠以资产清偿债务；
㈡将债务转为资本；
㈢修改其他债务条 件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述㈠和㈡两种方式；
因此，“公司与某公司有60万元应付账款贷方余额（十几年前的账面余额），现经过和解，需付对方19万元”，建议与债务人达成的协议，按债务重组处理。借：银行存款 19 贷：应付账款 60 营业外收入——债务重组利得 41，债务重组利得按规定只涉及缴纳企业所得税。
其实，所谓“挂靠”，本身就不是一个标准的法律术语。如上所述，若对于上述款项挂于往来科目（预付账款）；然而，对于该款项，您公司既不可能收到货物，也不可能收回款项了。况且，基于会计方面“实质重于形式”原则，还是您公司据实确认固定资产，才能避免上述麻烦。个人观点，仅供参考。
是的，应当按照税款属期填报。比如上述“2024年度所得税汇算补金额”，应当纳入2024年度纳税总额。个人理解，仅供参考。
实不相瞒，预交企业所得税也是法定义务（我们也可以反过来理解一下，如果预交可以随意不交，而都到汇缴才交，那预交规定就没有意义了），况且预交期限也是早于汇缴。因此，应当严格按照税法规定计算应当预交的税额，否则是需要加收滞纳金的。
