一、增值税

《增值税法实施条例》第四条明确，服务、无形资产在境内消费才需要缴纳增值税，下列的情形属于在境内消费：

境外单位向境内单位销售服务，在境外现场消费的服务除外；

境外单位销售的服务与境内的货物、不动产、自然资源直接相关；

国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

根据您的描述，如果境外推广产品服务、设计服务与境内货物相关，需要代扣增值税，否则不需要代扣增值税。

二、企业所得税

是否需要代扣代缴，取决于该境外单位是否在中国境内构成“机构、场所”或“常设机构”，以及服务是否属于“来源于中国境内的所得”。

根据《企业所得税法》及其实施条例，提供劳务所得按劳务发生地确定所得来源地：服务完全在境外发生，且境外单位未派人入境：劳务发生地在境外，不需要在中国缴纳企业所得税。根据您的描述，属于在境外发生的劳务，不需要代扣企业所得税。

通常这种模式下，项目立项是在事业单位（委托方）名下，施工单位将发票直接开给事业单位。作为代建企业，你们的角色是“管家”和“过路财神”，不拥有该资产的所有权，也不垫付本金，只赚取代建管理费。

以下是该全过程的规范做账方法（基于企业会计准则）：

第一阶段：收到代建资金

事业单位将资金打入你们公司账户时，你们并没有真正实现收入，只是资金暂存，因此应计入负债类科目。

会计分录：

借：银行存款

贷：其他应付款 —— 代建工程款（或 预收账款）

[注：这里绝对不能确认为收入。]

第二阶段：开始建设及过程支付（资金过账）

在建设期间，你们公司主要负责资金的代收代付。

收到施工单位发票（如果开给你们公司）并支付工程款：

由于资产不属于你们，你们不能将这笔钱计入自己的“在建工程”。

借：其他应付款 —— 代建工程款

贷：银行存款

（如果施工单位发票直接开给事业单位，你们只需将资金转给事业单位或直接付给施工方，账上只体现银行流水。）

代建企业发生自身的管理费用（如人员工资、办公费等）：

借：其他业务成本（或管理费用）

贷：银行存款 / 应付职工薪酬

第三阶段：资产建成移交

工程完工并验收合格，将资产移交给事业单位。此时，你们公司的“其他应付款”科目余额应基本清零，同时确认代建管理费收入。

确认代建管理费收入：

根据代建合同的约定（比如按工程总造价的固定比例，或按完工进度），你们有权收取一笔代建费。这是你们真正的收入。

借：其他应付款 —— 代建工程款 （或直接挂应收账款）

贷：其他业务收入 —— 代建管理费收入

贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） （一般计税6%）

[注：如果代建费在建设期间已按比例收取，则在此处只需将剩余的尾款确认为收入并结清往来。]

资产移交：

因为资产一直就在事业单位名下，你们不需要做“固定资产清理”或“资产结转”的复杂分录。你们的账务处理到此就基本结束了，主要是结清与委托方的资金往来。

税法方面，关于计算利息起止时间，应当依照实际情况，即以实际借入、偿还日期计算。关于纳税义务发生时间，企业所得税方面规定按照“应付日期”来算；增值税方面则是，收款、开票、应付、（借款）服务完成孰先原则确定。