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税收筹划问题
匿名用户
提问于 2018-03-27 17:15
计入“税金及附加”科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-应交土地增值税
借：应交税费-应交土地增值税
贷：银行存款
既然“将此物销售给客户”，则为“库存商品”，而当时“记入宣传费”就是错误的。会计分录如下：
借：银行存款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营（其他）业务成本
贷：当时“记入宣传费”的那个科目
如果这11个月并未跨年（比如1-11月或者2-12月），且企业对于分期报表（月度、季度等）要求不严（比如并非上市公司），则可一次性确认费用。若为跨年，则为了核算准确性，基于权责发生制原则，建议还是分期摊销较好。
