主题
发票和凭证税务问题
问题 1
对方公司给我公司开来的增值税专用发票酒，但是我公司用于招待，是不能抵扣进项税的吧，这样直接不抵扣勾选可以吗？
铂略答
不能抵扣，可以直接不抵扣勾选。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
问题 2
公司购买保本型理财和收益凭证的税务处理
公司购买保本型理财和收益凭证，到期获得的收益是否按照“贷款服务”缴纳增值税？此部分销项是否可以用正常经营活动中获得的进项税发票抵扣？
铂略答
一、需要按照“贷款服务”缴纳增值税。根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
二、增值税并不采取一一对应的抵扣方式（就是说，没有哪笔销项用哪个进项抵扣的说法），而是按期计税。比如这个月，公司汇总全部销项税额和可以抵扣的进项税额，二者相减，即为应纳税额。
问题 3
拍买购得的电脑如何入账
公司通过拍卖购入一批台式机及笔记本电脑，有些达不到固定资产价值（2000）如何进行账务处理？
铂略答
固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
同时满足下列条件的，才能予以确认：
1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2、该固定资产的成本能够可靠地计量。
可以计入固定资产的金额大小没有统一规定，实务中有制定2000/5000元等不同的标准，具体需要结合企业制定的财务制度来确定。
参考文件：《企业会计准则第4号——固定资产》第三条、第四条。
问题 4
宣传物料开票问题
老师，我们找第三方设计制作一些海报、串旗等，他们设计，我们满意以后他们印刷制作，他们开的票的设计服务*宣传海报 数量600张，这样可以吗？
铂略答
对方提供的增值税应税项目包含设计服务和货物的制作和销售，理解上属于混合销售行为，一般情况下，应该按货物销售开具发票，而不是按设计服务开票的。
问题 5
水电费发票
我司拟向另一家公司租赁一份房产用于经营，对于租赁过程中产生的水电费，我司是否可以直接缴纳给供电局或者水务公司，并由供电局或水务公司直接开发票给我司？如果不能，水电费是否需转给对方单位，由对方单位开具水电费发票给我司？
铂略答
一般情况是不能直接向供电或水务公司缴纳取得发票的，因为自来水或者电力是需要登记的，登记的户名是房主，只能通过房主缴费并取得房主户名的发票，您转给对方单位，对方可以按转售水或电给你开具发票，也可以不开发票，按实际使用数量计算分摊金额开具分割单给你公司，作为税前扣除凭证。
问题 6
自然人可以代开增值税发票吗？
我公司预与一自然人签订代理合同，委托该自然人进行产品销售的代理业务，对方是自然人，可以给我们开增值税发票吗？税率是多少？可以开专票吗？
铂略答
自然人可以到税务部门代开发票，除了不动产销售和租赁等特定类型以外，不能代开专票。代开发票要根据业务类型开具，如果是销售业务，按销售货物开具发票，税率1%。
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