2026年11月份征期到16号，请大家合理安排好时间！小编给大家整理了11月申报期的几项要点：

（1）定了！11月征期延长！16日截止！

（2）增值税，变了！2026年11月1日起执行！

（3）11月起，加油卡专票不能再“换开”了！

（4）欠缴社保，最高罚3倍！2026年11月1日起

（5）11月起，公积金有重要变化！

 税局明确：11月申报纳税期限截至11月16日！

需申报税费：申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。

特别提醒：各地执行口径可能存在细微差异，建议尽早完成申报，避免逾期产生滞纳金或信用扣分。

2026年9月3日，财政部、国家税务总局发布2026年第28号公告，出台《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》，新规自2026年11月1日起正式施行。

在此之前，境内企业向自然人采购服务，仅需要履行个人所得税代扣代缴义务。新规落地后，企业向自然人采购指定7类服务，付款的境内单位，除代扣个税之外，新增增值税及附加税费代扣代缴的法定义务，两项扣缴义务并行执行。

一、这7类服务，应“代扣增值税”

自然人向境内企业提供下列七类服务，由支付价款的境内单位代扣代缴增值税；自然人已代开发票并缴纳增值税的除外：

补充规则

• 业务口径：业务范围按照财政部税务总局公告2026年第9号执行，后续政策调整同步更新；价款包含货币+非货币形式全部经济利益。

• 豁免情形：互联网平台从业人员通过平台发生交易，由平台企业办理代扣申报，不适用本办法。

二、扣缴规则、税款计算与申报期限

1. 扣缴义务人：实际支付款项的境内单位

2. 税款计算公式：应扣缴增值税=销售额×规定征收率

3. 申报时限：发生应税交易次月1-15日内，向主管税务机关完成扣缴申报并足额缴纳税款

关键实操提醒：

• 起征点规则：每次（日）销售额达到按次纳税起征点才需要代扣，2026年按次起征点为1000元/次，未达到无需代扣；

• 税费同步扣缴：公司代扣增值税的时候，附加税费也会一起扣；

• 杜绝重复缴税：企业已经完成代扣的，自然人后续代开发票时，不再重复缴纳对应税款；若自然人先自行代开发票并缴纳增值税，则结算单位无需代扣增值税。

• 优惠自主报备：如果符合增值税优惠政策（比如小规模纳税人免税等），记得主动告诉扣缴义务人并提供资料。

依据国家税务总局2026年第11号公告要求：2026年11月1日前，全国所有成品油零售加油站，必须实现“交易即开票”。

简单来说：完成售油交易的瞬间，通过税务乐企平台，即时向购油方全额开具数字化电子发票。

适用主体与全部交易场景

覆盖加油站、水上加油趸船、只销售柴油的农村网点；无论什么付款方式：现金、加油卡、第三方支付、线上平台支付，全部适用该政策。

企业有两种接入路径可选：乐企自用模式（企业自主改造系统对接）、乐企联用模式（对接第三方服务商平台）。

风险提示：到期未完成改造落地，税务机关将责令整改，并依据《税收征收管理法》《发票管理办法》予以处理。

 ！！！划重点

11月1日开始，加油卡开票规则大变，需要专票的成品油购买企业千万注意！

这是本次新政中最容易踩坑、直接影响进项抵扣的变化，财务务必提前周知行政及采购部门：

核心变化：加油卡开票从"两次机会"变成"二选一"

需要专票抵扣的企业，正确操作流程：

1. 充值时不要开具不征税发票！跟加油站说清楚"充值不开票，实际加油后开专票"；

2. 实际加油完成后，凭真实加油记录，在乐企平台开具增值税专用发票用于进项抵扣；

3. 提前跟负责充值的行政/司机交代清楚：不要图省事充值时就要票，否则专票开不出来，进项损失得不偿失。

国家税务总局发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》，同样自2026年11月1日起施行。税务处罚裁量规则，从过去省内、区域各自制定标准，升级为全国统一一套裁量标准。

本次一共规范9大类66项税务行政处罚事项，包含：

税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、发票及票证管理、纳税担保、涉税专业服务管理、涉税信息报送，明确每一项违法行为的裁量阶次、适用条件、处罚标准。

同时配套发布《税务行政处罚"轻微不罚"事项清单》，包含8项不予处罚情形；原来两批共14项"首违不罚"事项，全部整合归入轻微不罚阶次，明确适用条件。

 核心亮点：社保裁量阶次全国统一

此次发布的《裁量基准》首次将“用人单位经责令限期缴纳仍不缴或少缴社保费”写入处罚事项清单，并将其与欠税同属一类进行处罚裁量，标志着社保费征管刚性约束的进一步升级。

《裁量基准》明确：

用人单位存在不缴或者少缴社会保险费情形，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款。

处罚裁量划分为3档：

新版税务处罚基准对企业带来哪些实际影响

1. 全国执行统一处罚标尺，同类涉税违法行为，不再出现"同案不同罚"；

2. 税务执法标准公开透明，企业可以清晰预判涉税违法对应的后果；

3. 满足条件的涉税轻微违法行为，可以依法不予行政处罚。

企业建议：针对发票管理、纳税申报、账簿凭证保管等高风险高频业务，对照9大类66项处罚事项开展内部自查，提前化解潜在处罚风险。

国务院修改《住房公积金管理条例》的决定已于9月20日正式施行。随后，湖南、杭州、成都、遂宁等地从10月起陆续扩大公积金提取范围，佛山、成都等地则对缴存比例规则作出调整。

需要先厘清一点：提取端的变化主要影响员工个人办理，不改变企业缴存和税前扣除规则；缴存端的变化才直接关系到企业成本、个税扣缴和申报数据同步。11月申报期，财税人员应重点核对缴存比例调整后的扣除口径。

一、提取端：范围扩大、部分条件放宽！

随着条例施行，各地密集调整提取政策，主要变化是新增装修、物业费、契税、维修资金等提取场景，部分条件有所放宽，但额度、材料、频次等限制仍然存在。各地政策更新状态如下：

1、湖南：10月23日起，扩大公积金提取范围

根据长沙市住房公积金管理委员会《关于优化住房公积金业务政策的通知》，结合湖南省直住房资金管理中心（以下简称省直中心）业务办理实际，省直中心自2026年10月23日起将推出多项惠民新政，有效期5年。

2、浙江杭州：新增多项公积金提取

10月16日，杭州省直单位住房公积金管理中心发布《关于完善住房公积金使用政策的通知》，通知自2026年10月14日起施行。

3、四川成都：10月20日起，执行公积金新政

9月20日，成都住房公积金管理中心发布了《关于支持装修和物业费提取住房公积金的通知》：10月20日起，装修和物业费可提取，装修最高不超15万元，物业费每年最多3600元。

4、遂宁：优化调整公积金提取条件

10月20日，四川遂宁市住房公积金管理中心发布《关于优化调整住房公积金部分住房消费类提取条件的通知》，通知自10月20日起执行。

提醒：新增提取场景均有额度、材料限制，且各地标准不一，办理和答复咨询时以本地口径为准。

二、缴存端：部分地区放开单位与个人比例“必须一致”的要求

近期，佛山、成都、广州等多地调整住房公积金新政，关于住房公积金缴存比例是否一致不再是强制规定！也就是说，住房公积金缴存的比例单位和个人的可以不一致了！

1、佛山

9月30日，佛山市住房公积金管理中心发布关于修订《佛山市住房公积金缓存管理办法》的通知。本办法自2026年10月31日起施行，有效期5年。

重点如下：

第二十一条 单位和职工个人住房公积金缴存比例均应当不低于职工上一年度月平均工资的5%且不高于12%，由单位和职工个人自行选择并取1%的整数倍。

在规定范围内，同一单位原则上只能选定一个单位缴存比例；职工个人可在不低于单位缴存比例范围内选择职工个人缴存比例。单位和职工个人住房公积金缴存比例由单位统一向公积金中心申报。

2、成都：单位比例可差异化，个人可自愿提高

9月20日，成都公积金中心发布关于《成都住房公积金缴存管理实施细则（2026年修订）》解读。其中明确提到：员工可自愿提高公积金个人缴存比例。

重点如下：

单位可根据自身实际情况，在5%-12%区间范围内自主确定单位和职工缴存比例（取整数值）。

单位比例差异化缴存的，须经单位职代会或工会（工会会员大会或工会会员代表大会）讨论通过，或者全体职工三分之二以上同意并形成决议后向公积金中心申请。

单位缴存比例一致，职工可以自愿提高个人缴存比例吗？

答：可以。单位缴存比例一致，职工可在规定的缴存比例上限范围内自愿提高个人缴存比例，由单位统一申请办理，无需通过职代会、工会或全体职工表决。

3、广州

7月1日，广州住房公积金管理中心发布《关于2026年度住房公积金缴存调整有关问题的通知》。

重点如下：

《附件1：2026年度广州住房公积金缴存调整指引》中，明确写明：

同一单位在同一缴存年度内原则上只能选定一个单位缴存比例，个人缴存比例应当等于或高于单位缴存比例。

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