问题 1
视同销售的增值税税金能否税前扣除
公司为拓展业务，将自产或者外购的货物用于市场推广，无偿赠送给客户。在增值税处理上，按照视同销售计提增值税金，并计入销售费用中。
请问，该费用能否在企业所得税税前扣除？
铂略答
可以，这属于销售费用，可以依法税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
问题 2
接上问，老师，您好，我们的对应的会计分录是什么？
铂略答
借：销售费用
贷：原材料/产成品
应交税费-应交增值税-销项税
这里面计入到销售费用的都可以税前扣除，包括缴纳的增值税税金。
问题 3
外包司机怎么开票
我们企业有货车，但是司机是和供应商合作，供应商提供的司机，这种场景，供应商应该按照哪个税编，什么项目开票呢？
铂略答
如果供应商承担运输责任、运输风险，则供应商应当按照交通运输服务开票；若您公司承担运输风险及责任，供应商只是派人过来、听您安排，则供应商应当按照劳务派遣服务或者人力资源服务开具发票。
问题 4
如果是视同内销的出口收入，比如100(含税），那么销项税记11.5，然后主营业务收入记88.5？
铂略答
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十四条规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1+税率）
即：销售额=100÷（1+13%）=88.50元
销项税额=88.50×13%=11.50元
问题 5
超范围经营如何开票呢？
铂略答
您不必考虑经营范围，只需要据实开票。打个比方，经营范围“销售衣服”，但您实际上没有销售衣服，而是销售了电脑，那也只能开具“销售电脑”。可以参考一下国家税务总局明确答复（2021.7.2）：纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。当然，这并不豁免企业仍须依照其他法律进行许可登记之义务。
问题 6
譬如给客户销售了100件产品，也相应开了发票。后来发现有5个产品有质量问题，因此又给客户补发了5个产品（不开票），有问题的5个产品客户也不退回。请问补发了5个产品该怎么做分录，会涉及税金的问题吗？
铂略答
可以这样理解，有质量问题的5个产品，产权还属于你公司，只是在没有使用价值的情况下，退还的话，费用可能更高，所以选择不退还，如果这样应该对5个有质量问题产品做损失处理，补发5个产品相当于属于开票100个的其中5个。
借：待处理流动资产损失
贷：库存商品。
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