问题 1
关于公司出售低值易耗品
1）请问低于什么价值的物品，可以被称之为低值易耗品？
2）如果新购买的服务器，诸如价值10w，才折旧一年，公司打算以200元进行出售，并且按照低值易耗品的名字，请问这样是否可行？是否会有什么风险？
3） 如果公司出售低值易耗品，请问税率是13%么？是否强行需要备注说明低值易耗品的型号规格之类？还是还可以笼统的按照“低值易耗品”名目开具即可？
4）出售低值易耗品，需要准备什么的样的附件材料来应对税局的检查？
谢谢老师的解答！
铂略答
1）低值易耗品是企业中一类特殊的资产，其特点是单位价值较低、使用期限较短，且在使用过程中保持原有形态，但不符合固定资产或存货的核算标准。这类物品通常用于企业日常经营或生产活动，需通过分期摊销的方式计入成本或费用。没有明确的金额标准，企业根据具体情况自己确定。
2）10万价值货物按200元销售，需要对价格是否偏低做判定，如果价格偏低无正当理由，税务部门有核定征收的权利。
3）开票要按具体销售商品按编码表选择对应编码，低值易耗品是总括的一个概念，开票不能开具低值易耗品，必须选择具体税收编码。销售低值易耗品一般属于销售货物，税率13%。
4）一般需要留存合同协议，运输记录，打款凭据等。
问题 2
新老采购固定资产（空调）出售及如何开发票？
老师，您好，我公司正在装修新租赁厂房及办公室，采购新空调款30.5万元，空调未达到使用状态，未计入固定资产，供应商已开70%发票（9.15万安装费费、12.2万空调费），发票进项税已抵扣，现在跟房东商量后，需要把采购空调打八折卖给房东（30.5*0.85=24.4）
请问：
1）营业执照没有销售空调范围，如何开票给房东？（需要考虑：供应商开给我们一部分是安装费用，一部分是空调费用）
2）有没有需要注意的相关税收问题？
铂略答
1）营业执照没有销售空调业务范围，不影响开具销售空调发票，从描述就属于转售行为，需要按销售货物空调开具发票，即便原空调销售开具货物➕安装发票，你再转售也只能开具货物发票。账务处理采购取得发票时做存货处理，卖给房主做存货销售处理。
2）旧空调原报废做了固定资产清理处理，是否已经提足折旧，固定资产清理科目是否已经结转损益？当时旧空调是否做价计入存货？
如果当时已经结转损益，旧空调也没有做存货处理，现在销售，先做盘盈处理，然后再做销售处理，开具货物销售发票。
问题 3
老师，早上好，想问下您，我们单位有残疾人退税政策，每个月增值税缴纳完，然后可以退回，想问下您，这个增值税怎么做分录，是有内部往来科目么？
铂略答
你说的应该是增值税即征即退政策
借：银行存款
贷：其他收益（企业会计准则）
营业外收入（小企业会计准则）。
问题 4
关于手续费发票滞后的问题
老师您好，2025 年收到2024年的手续费发票，2024年手续费发票没有及时开具，并且以银行流水直接入财务费用，现在是2025年收到发票并且是专用发票，这块怎么做分录呢(小企业会计准则)？
铂略答
因为账务处理您已经做了（而且也没有做错，就是应当据实进行账务处理），现在自然不能重复进行账务处理，只把发票贴在上年账务处理凭证后面就可以的。如果是一般纳税人，可以把进项税额提出来。
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：财务费用
问题 5
增值税留抵可以抵欠所欠的简易计税下的增值税吗？
铂略答
增值税留抵税额是否可以抵简易计税的欠税额目前是存在争议的。
有观点认为，只要是欠缴的税额不区分简易计税还是一般计税都可以进行抵减；
有观点认为，从原理上讲简易计税本来就不能用进项抵扣，所以留抵税额是不可以抵减简易计税形成的欠税额的。由于没有政策明确，建议以所属税局的要求为准~
参考文件：
《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）；
《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函〔2004〕1197号）。
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