理论上来说，工资和社保是一致的，但是两者不一致，不一定就代表企业有问题。

看下边这个例子：

遇到这种情况，可以这样处理：

就常规情况而言，员工的工资、社保、个税应该在同一个主体公司下，但是，在实操过程中会遇到这几种情况。

那公司只有工资代扣代缴个税，没有社保，企业是不是有很大的涉税风险？

或者企业只在总部为员工缴纳个税，没有缴社保，会不会被税务局认定公司有问题？

这需要分情况来看：

情况1：企业人资不变，企业如何面对税务稽查？

需要企业从多方面证实，比如企业调配协议、按协议发放薪酬、有签名文件等。

情况2：企业人员调配，企业如何面对税务稽查？

就像案例那样，李四在深圳总部交社保，调拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上海公司可提供内部证据作为税前列支。

其实，李四完全可以在总部缴社保和发工资扣个税。由于上海承担社保、工资，则需要上海公司支付给深圳总部，同时，深圳总部给上海分公司开票，作为税前抵扣凭证。

因此，工资与社保的涉税风险必须与企业管理相关联。

三位一体常见问题解答

1. 签订北京的劳动合同，工作地点写其他城市，社保缴纳可以在工作城市吗？

答：通过劳动合同约定员工的工作地点是可以的，但是，只将社保缴纳在其它城市，与工作城市不在一起，又没有与劳动合同和工资个税在同一个单位下，这种在操作层面可以实现，没有保证合同、社保和个税在同一个单位，还是不合规的，建议统一调整到一个单位户下，同时，建议要么在总公司，要么在工作城市。

2.如果总公司在深圳，工作地点不在同一个工业园，全部由总部签合同、发工资、缴纳社保，这种情况是否属于“三位一体”？

答：您好，总公司统一签订合同、发工资、缴社保，然后临时派驻员工到属地工作，是符合政策规定的，符合“社保注册地缴纳”原则。

如果不在同一个城市，建议你提前做好员工的社保异地报备工作，保证员工在异地工作的社保待遇享受。

3.在北京发薪、缴纳社保、签订劳动合同，但工作在外地有影响吗？

答：您好，如果是临时工作在外地，可以按照临时派驻的方式处理，是没有影响的，提前做好异地安置和报备工作，但是对属地的社保、个税挂钩的政策享受可能会受到影响。

如果长期异地工作，建议结合企业实际用人情况、业务安排及员工待遇综合判断，优先在员工实际工作地，其次在公司注册地。 

4.合同签订在深圳总部，社保和其他缴纳在北京是否可以？或合同、社保在分公司，个税在总公司，有影响吗？

答：您好，这类操作方式是存在的，但是政策要求合同、社保和个税保持一致，尤其是申请工伤、生育等待遇时，要求劳动合同、社保和工资个税在同一家单位，所以，要注意待遇申请等无法享受问题，可能为企业带来一定的风险，建议在同一个单位保证“三位一体”。 

5.一直在第三方人力资源公司代缴，但是个税都是零申报，且没有发放工资，这样会影响以后退休吗？（北京地区）

答：您好，只代缴社保，没发放工资没有个税，本质上是不符合北京市合规要求的，可能还涉嫌骗取待遇。在2020年的《关于赵某在京参保缴费相关问题的处理意见》中，最终对赵某在京缴纳的社保费作全额退款处理。在企业员工达到退休年龄，由用人单位来为其办理退休手续，真实劳动关系一定会涉及工资支付个税申报等情况，所以，建议避免代缴，通过其它方式实现合同、社保和个税保持一致。 

根据企业情况，稽查人员针对企业账务上的工资支出，可从4个方面入手稽查：

1、审核工资凭证

检查企业人员花名册、考勤表、工资明细账和工资条，审核发放工资与银行代发工资的数据是否一致。

2、检查企业职工人数、薪酬标准

检查职工人数分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模来判断企业职工人数和形成标准是否合理。

3、审查账实差异

审查分析企业“应付职工薪酬”科目与实际工资总额是否一致，核对各种津贴、补助和奖金发放是否正常。

4、结合第三方信息系统分析企业数据

利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业交社保人员是否一致，并对企业缴纳个税和收入情况实施检查。

挂靠社保可以说是一件很常见的事情了，但是挂靠社保个人和企业将面临哪些涉税风险，你知道吗？严重的则要入刑！

1、对于个人的风险

① 骗保情节严重的，要入刑！

此外，根据《中华人民共和国刑法》第266条解释：以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险金或者其他社会保障待遇的，属于刑法266条规定的诈骗公私财物行为。

② 挂靠单位跑路！

万一社保挂靠的单位跑路了呢？那该怎么办？

试想下，单位愿意给你挂靠社保，那单位也是不正规的做法，随时遇到涉税风险的。

因此，需要提醒的是，如果你是挂靠社保的，每个月查询一下自己的社保是否按时缴纳。

③ 涉嫌骗保。

根据《全国人大常委会关于刑法第二百六十六条的解释》，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险或者其他社会保障待遇的，属于刑法第二百六十六条规定的诈骗公私财物的行为。

④ 可能会被纳入失信人员名单。

根据《社会保险法》规定，用人单位必须跟劳动者有正常用工或劳动关系，才可以给职工缴纳社保。如果没有劳动关系，实际上是属于以欺诈、伪造证明材料或者其他手段违规参加社会保险的行为。

2019年，人社部出台了《社会保险领域严重失信人名单管理暂行办法》，明确将“以欺诈、伪造证明材料或者其他手段违规参加社保，办理社会保险业务超过20人次或者从中牟利超过2万元的”，列为社会保险严重失信人名单。

2、对于企业的风险

① 隐瞒事实、谎报的风险

根据《社会保险费征缴监督检查办法》第十五条第二款的规定，隐瞒事实真相、谎报、瞒报、出具伪证、或者隐匿、毁灭证据的，劳动保障行政部门应当给予警告,并可以处以一万元以下的罚款。因以虚假劳动关系参保而建立的社保关系属于无效。

同时造成社保基金损失的情况,社保稽核部门也会追回损失，还可能会视情节的轻重对企业和企业负责人进行处理，构成犯罪的很可能被追究刑事责任。

② 骗取薪资、福利待遇的风险

企业给员工办理社保挂靠后，就表示跟这些人在法律上成立劳动关系，挂靠人员就有权要求单位支付工资，双方不再签约时，挂靠人还可索取经济补偿金等费用。

注意：挂靠期，若挂靠人出现工伤事故的，企业要承担的金额就远远超过挂靠人支付的金额。

提醒大家：挂靠社保对于个人和企业来说都有很大的风险。轻则罚款，重则判刑！对于个人来说，为了保障自身权益，请选择合法的途径进行社保缴纳；对于企业来说，也没有必要为了挂靠费去冒这个大风险。

目前，对于社保入税后，如何缴纳？没按时缴纳会有什么后果？不缴纳社保又会有什么后果？

1、如果企业没有按时缴纳社保，会有什么后果？

企业没有按时足额缴纳社保费，就违反《社会保险法》的行为。如果企业以后补缴，不仅要缴纳所拖欠的社保本金，还必须缴纳一笔滞纳金。按《社保法》规定，自欠缴之日起按日加收0.5‰滞纳金。

2、企业不缴社保费和滞纳金，会有什么后果？

根据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

3、企业和员工达成协议，自愿放弃参加社会保险，是否可以？

根据《社会保险法》规定，所有用人单位及职工，都应当依法参加社会保险，职工本人以“承诺书”的形式，放弃参加社会保险，是违反劳动保障法律法规的，无论用人单位还是劳动者，都不能通过约定、承诺等方式规避参保。

这样的约定、承诺，没有任何的法律约束力。

4、社保挂靠违法吗？

根据《社会保险法》，用人单位应自用工之日起30内为其职工向社保经办机构申请办理社保登记。未办理社保登记的，由社保经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

辽宁青松律师事务所律师王金海表示，虽然没有明确的法律禁止用人单位为“非员工”缴纳社保费用，但挂靠过程中，企业会伪造工资表和单位员工花名册等劳动关系材料，这些是违法行为。

5、养老保险缴满15年就不用再缴纳吗？

退休并享受按月领取养老金待遇的必要条件之一，就是养老保险累计缴费满15年。根据《社会保险法》规定，若按月领取养老金需同时满足，累计缴费满15年、达到法定退休年龄。

因此，员工必须得等到法定退休年龄才能申领养老金待遇。

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