问题 1
我司今年计划成立新的子公司开设不同的业务模式，前期关于怎么设计场所等与第三方设计公司签订了设计服务合同，支付都是总公司支付，分4个阶段，第一和第二阶段费用支付时，子公司还未取得营业执照，想咨询老师，这个服务合同费用是需要归属于总公司还是子公司，发票开给谁？
铂略答
设计费，费用应属子公司；虽然子公司筹建期，但应当有名称了，建议直接向子公司开票，或者等子公司注册登记完成再向其开票。总公司是代垫款项，费用应当由子公司直接做账。
问题 2
我单位免费给外单位提供安全工具使用，但是对方使用中破损了，现将含税的对应款项已赔付我公司。老师，这个我们对应的购买时候的进项数额需不需要转出？
铂略答
不需要转出，因为不是对外销售，赔偿款不是销售款。没有销售自然也不需要计算销项。不属于进项转出的情形。
问题 3
我们刚开始接触农产品收购发票，请详细介绍一下政策。
铂略答
农产品收购发票属于增值税扣税凭证，是一种“付款方（收购单位）向收款方（销售方）开具”的特殊发票。它主要用于收购单位向农业生产者个人（即自产自销的农户，不含从事农产品收购的个体经营者、中间商、农业企业、合作社等）收购其自产免税农业产品时开具。
并非所有企业都能开，通常需同时满足：
已办理税务登记（通常为增值税一般纳税人，且实际从事农产品收购/加工/仓储购销业务）；
在主管税务机关完成“农产品收购企业”资质备案/项目备案；
有真实收购业务、固定经营场所/仓储设施等。
仅限于农业生产者个人自产的初级农产品（如小麦、稻谷、鲜活畜禽、水产品、林木等，以《适用9%增值税税率货物范围注释》/农业产品征税范围注释为准）。
深加工农产品、外购再销售的非自产农产品，不得开具收购发票。
各地电子税务局/数电票平台已逐步替代纸质票，开具时注意：
销售方信息：必须如实填写实际农户姓名、身份证号码、种植/养殖地址、联系电话等；不得写“农户”等统称，不得多户合并汇总开票，应一户一票、逐笔开具。
货品名称：必须具体到品名（如“小麦”“玉米”），不能笼统写“农产品”“粮食一批”。
税率栏：选择“免税”（不是零税率/不征税）。
金额：按实际收购价款（买价）开具；装卸、运输、分拣等杂费不得并入收购金额。
资料留存：建议留存/备查农户身份证复印件、自产证明或土地承包/流转合同、过磅单/入库单、付款凭证（尽量对公/可追溯，减少大额现金）、收购台账等，做到票、货、款、账一致。
问题 4
人力资源外包服务如何开具发票？
与一家具有人力资源外包资质的公司合作，管理费部分对方给我们开具6%税率的生产生活服务*人力资源服务费的专票，可以吗？发票税目是否有问题？
铂略答
税收编码选择经纪代理服务，星号后边可以填写人力资源服务，但发票会显示生产生活服务*人力资源服务，是没问题的，建议通过导出该发票看下导出的记录中编码是否为经纪代理服务。
问题 5
请问现在纸质版的捐赠收据，可以入账吗？并且纸质版收据上面应该盖什么章，只有财务章行不行？
铂略答
可以入账，但必须是合规的公益事业捐赠票据（财政票据），且用于真正的公益/慈善捐赠。现在虽然推广电子票据，但纸质版《公益事业捐赠统一票据》（或同级财政部门监/印制的公益事业捐赠票据）仍然是合法有效的会计核算原始凭证，电子和纸质具有同等法律效力。
票据上应加盖接受捐赠单位的印章。实务和票据管理口径中，公益事业捐赠票据通常加盖接受单位的财务专用章（有的单位/地区也盖公章；不得用发票专用章）。
所以“只有财务章”一般是可以的，前提是：票据本身为财政监制/统一样式、信息完整、收款单位与盖章单位一致、真实发生捐赠。
问题 6
我司总部采购了一个收银系统软件，作为无形资产入账，目前在系统里开设了下属一个子公司一个分公司的使用账号，目前总部暂未实际使用，但根据公司业务计划，后续会有使用这套系统的规划，想咨询下该系统的归属权是属于总部还是拆分后分给下属各公司？如属于总公司，是否需要问下属分公司或子公司收取系统服务费嘛，需要开票吗？
铂略答
分公司属于总公司实体的一部分，直接使用即可。
子公司方面。供应商可以归于母公司统一对接，付款，开票。然后母公司向下面子公司收取使用费。
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