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根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例和《财政部、税务总局境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》（财政部税务总局公告2026年第28号）等文件规定，自2026年11月1日起，我单位向自然人支付劳务报酬时，将依法为您代扣代缴个人所得税、增值税及附加税费。为便于您快速了解，现将事项要点说明如下：
一、政策内容
自2026年11月1日起，境内自然人向境内单位提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务这几类应税服务时，作为支付价款的境内单位就是扣缴义务人，需按规定代扣代缴增值税及附加税费，属于国家统一规定，并非我单位另行收费。
【申报扣缴情形】按次纳税以"当次（当日）销售额"判断：单次（当日）金额未达到1000元的，不代扣增值税（我单位需作零扣缴申报）；达到1000元的，需代扣增值税及附加税费；若您自行到税务机关代开发票并缴纳了增值税及附加税费，向我单位提供发票或完税凭证，我单位也需按规定申报。
【税款怎么算】增值税＝含税金额÷（1＋征收率）×征收率。2027 年12 月31 日前，自然人适用减按1%征收优惠时按1%计算，附加税费按适用税费率另计。具体计算过程，以含增值税5000元为例：
1.增值税应纳税额=5000÷（1+1%）×1%=49.51
2.附加税费=城市维护建设税（备注：按照单位适用税率）+教育费附加+地方教育费附加税
=49.51×（7%+3%+2%）=5.94元
其中城市维护建设税减半，教育费附加+地方教育费附加税全部减免，则：
应交附加税费=49.51×7%×50%=1.73元
特别提醒，您在个税综合所得年度汇算填报允许扣除的税费包括个人取得劳务报酬收入时，发生的合理税费支出，如城建税、教育费附加和地方教育附加、印花税等，但不包括增值税、个人所得税，即上述1.73元可在个税综合所得年度汇算填报扣除。
3.预缴个人所得税
收入额=（5000-49.51）×（1-20%）=3960.39元
适用预扣率20%，应当预扣预缴个税（3960.39-1.73）×20%=791.73元。
4.代扣代缴个人所得税、增值税及附加税费
代扣代缴税费总计=49.51+1.73+791.73=842.97
需要支付您的报酬为=5000-842.97=4157.03
请您放心，我单位扣缴相关税费计算以税务政策和系统申报为准，您可以在个人所得税APP查询相关税费金额。
【代开发票】已按照规定扣缴增值税的应税交易，您申请代开发票时无需再次缴纳税款;您若未申请代开发票的，我单位可以发起开票提醒，由您在个税APP确认后向主管税务机关申请代开发票，您可以登录个人所得税APP，查看待办的“劳务费发票代开申请”，点击【去处理】即可查看发票信息；另您可以在个人所得税APP中点击【办&查】——【发票管理】——【我的票夹】——【我销售的】查看已开发票。
【配合工作】报送资料时请核对姓名、身份证号、银行卡号，确保与本人一致；请如实申报，勿借用或冒用他人身份拆分收入，如出现违规行为，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法规进行处理。
重要提醒，您如果符合增值税优惠政策适用条件的，应当告知我单位，并如实提供信息资料，我单位按照有关税收优惠政策规定计算应扣缴增值税。
【温馨提示】增值税与您取得的劳务报酬个人所得税是两个独立税种，分别计算、互不冲抵，均可能由我单位代为扣缴，属正常代扣，请您知悉。
XX单位（盖章）
日期：2026年11月1日
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