问题 1
房屋建筑物的收益权需要缴纳房产税吗？
置业以房屋建筑物30年的经营收益权抵债，我公司对外出租这些房屋建筑物时，我公司需要缴纳房产税吗？
了解到转租行为中，转租人不涉及房产税？
铂略答
根据您的描述，如果是收益权抵债，说明收益还是属于原资产所有者，只是收益用来偿还您的债务，所以出租人可以理解为属于原房屋所有者，房产税也是由该单位缴纳。
我理解你这个不属于转租，因您并不是租入再租出的。
问题 2
房产税
老师您好，请问房产原值增加当月对应的房产税也需要增加吗？我家去年12月25日增加了房产原值，但是房产税按季度申报12月的房产税已于12月15日前申报完了，增加这部分的房产税现在怎么申报呢？有滞纳金吗？
铂略答
纳税义务发生时间：
纳税人自建的房屋，自建成之次月起；
购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起；
你是哪一种方式呢？12月增加房产，应该从1月开始申报房产税的。
问题 3
收到个税手续费
请问收到个税手续费的会计分录是不是要记增值税，税率是收款金额除1+6%再乘以6%么？
铂略答
您的理解完全正确。因为收款金额乃是含税金额，所以需要进行不含税剥离计算。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十三条规定，一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1+税率）
问题 4
员工借款
两年前，公司员工因个人原因向单位借款10万元，至今没有能力偿还，现在公司决定从他的工资里按期扣，假设员工工资6千元，每个月在发放工资时，扣下4千元，作为前期借款的偿还，请问公司要跟员工签订什么样的协议吗？个税应该怎么申报？会计上工资应该怎么计提？企业所得税上计提的工资能税前扣除吗？社保基数是怎么一个情况？
铂略答
可以跟员工签订一个用工资抵偿借款的协议。
工资正常计提并发放，个税和原来也没有差异，社保和原来也没有差异，都是以6000元为基数做计提并代扣个税。只是税后的工资用来抵偿借款。也不影响正常工资税前扣除。
问题 5
抵房相关税费
请问我公司是做园林绿化工程的，甲方是房地产公司，甲方用房子抵工程款，签了抵房协议，我们入账固定资产还需要哪些资料，进项税可以抵扣吗？是需要甲方给我们开具房子发票，开专票对么？
我们抵工程款来的房子，购买阶段入账要交哪些税呢？是不是交契税、印花税？
会计分录，借：固定资产100万元减增值税
贷：应收账款（要抵的工程款100万元）
贷：应交税费-增值税（进项税）房地产开具发票上的税额
铂略答
您说的是正确的。
分录是借固定资产 借应交税费-应交增值税进项税额，贷应收账款。
需要缴纳契税和印花税。
问题 6
抵接上问，老师您好
1）我们可以要求房地产公司给我们的抵账房开专票，对吧？
2）我们这房子未使用也可以抵扣进项税，对吧？
3）如果房地产公司不给开发票，只给开普票，那收到普票我们就不能抵扣进项税了，对吧？
4）我们销售这个房子的时候，是我公司用开票系统给对外开发票吗？
5）我们销售房子开发票的销项税，如果没有抵扣进项税的情况，按收到价款减抵进来时的价款的差额开差额发票，5%税率的发票，对吧？
6）销售时还要交哪些税？是土地增值税和印花税么？
铂略答
1）开专票；
2）可以抵扣；
3）取得普票不能抵扣；
4）销售时你们公司可以自己开票；
5）即便没有抵扣销售时也不能差额纳税，税率不是5，一般纳税人是9；
6）销售时还有附加税，印花税，土增税，如果有所得还涉及所得税。
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