1、个税汇算清缴进入倒计时，还没有办理个税汇算清缴的注意了！6月30日之前属于应当补税，但不办理汇算清缴的，将会被罚，还有可能影响个人征信。

2、2024年度工商年报6月30日截止！企业不年报将进异常名录。

（一）如果您属于需要退税的情形，是否办理个税年度汇算申请退税是您的权利，无需承担任何责任。

（二）如果您需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

1、未按照规定期限办理纳税申报

根据税收征管法第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

警报拉响：

（1）总以为个税年度汇算申报时间长达四个月，却忽略了截止期限已悄悄来临而忘记申报。醒醒了，抓紧申报!

（2）进入个税APP，发现已有“预填数据”，自以为就不用申报了。其实，预填申报数据只是税务机关提供的一项服务，并不能代替您的申报义务。您仍然需要根据自身情况对预填数据进行确认、补充完善，最终自己完成个税年度汇算申报。

（3）错误地以为自己符合规定的免予汇算补税的情形：年度综合所得收入不超过12万元，或年度汇算补税不超过400元；而忽视了必须具备在20年度已依法预缴个人所得税这个前提条件，若不满足这个前提条件，您仍然需要依法办理个税年度汇算申报。

（4）自以为已完成个税年度汇算申报，其实离最终完成申报还差一个“动作”。您可以通过个税APP首页——我要查询——申报查询，查看已申报记录，此处有“未完成”、“已完成”、“已作废”三个菜单，均可点开查看申报记录详情。如申报记录详情显示绿色的“已完成”标签，说明您已完成申报；如申报记录详情显示红色的“未完成”标签，则说明您存在未申请退税或未补税的情形。在未完成状态下，如您对已申报结果无疑问且存在退税的，请点击“申请退税”，如您需要补税，也请及时完成补税，这样才算100%完成个税年度汇算申报哦！

友情提醒：倘若您绑定的银行卡不符合相关要求，完成申报并申请退税后又未及时关注退税进度情况，会造成退税不成功。这时，您需要更换银行卡，重新申请退税。

2、不如实申报导致不缴或少缴税款

根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

警报拉响：

（1）擅自删除“预填报方式”下工资薪金收入的明细记录，或进行虚假申诉，少报收入导致少缴税款。

（2）仅申报工资薪金所得，而拥有的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得隐匿不报导致少缴税款。

（3）取得综合所得项目收入，支付单位未预扣预缴申报，个人也不自行追加填报收入，导致少缴税款。

（4）错误修改预填的“三险一金”或“年金”等其他扣除，编造专项附加扣除、减免税项目，虚假增加扣除导致少缴税款。

（5）虚增已缴税额、免税收入，虚假增加扣除导致少缴税款。

一、导出单位人员信息

 1、打开自然人电子税务局（扣缴端），点击人员信息采集模块。

2、点击导出，可选择选中人员或者全部人员，选择“集中申报自动计算名单表”后，点击确定，将得到一个集中申报自动计算名单表的excel。

 二、核实已申报人员

 1、网页登陆自然人电子税务后，点击单位办税。

2、最上方可切换不同企业，选择对应企业后点击左侧集中申报-报表填报。

 3、选择导入-名单生成报表，在新增导入中点击“选择文件”，将自然人电子税务局（扣缴端）中导出的集中申报自动计算名单表的excel导入。

4、点击导入结果，可查看到导入记录，点击状态下的“存在失败”，可查看到失败的人员，移动到最右侧，可查看失败原因，系统同时支持复制失败人员的信息。

根据现行政策规定：

纳税人办理汇算，适用个人所得税年度自行纳税申报表，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料，自汇算期结束之日起留存5年。

存在股权（股票）激励（含境内企业以境外企业股权为标的对员工进行的股权激励）、职务科技成果转化现金奖励等情况的单位，应当按照相关规定报告、备案。

因此，纳税人2023年度汇算的相关资料，留存期限应为自2024年7月1日至2029年6月30日。

那么，哪些资料需留存备查呢？快来看看吧↓

一、专项附加扣除 

二、符合条件的公益捐赠 

公益性社会组织、国家机关在接受个人捐赠时，应当按照规定开具捐赠票据；个人索取捐赠票据的，应予以开具。

机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，应当在申报时一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。

三、个人养老金 

需留存纳税人的个人养老金缴费凭证等资料。

操作步骤：

打开掌上12333APP，进入【服务】--【个人养老金缴费凭证查询打印】界面，选择缴存年月，点击下载【凭证信息】即可。

四、申报资料 

年度汇算申报表以及纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料。

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