问题 1
教育用地免征土地使用税
企业购入土地时，土地用途已注明教育用地，在建设学校期间可以免征土地使用税吗？
铂略答
企业购入教育用地、建设学校期间，不能免征城镇土地使用税 。只有学校建成并实际自用办学时，才符合免税条件 。
建设期定性：在建筑物竣工验收之前，该地块属于“在建工程”用地，尚未形成“学校自用”的事实，因此一般不享受免税。
问题 2
旅游景区与旅行社签订的旅游项目等服务合同，是否需要缴纳印花税？
铂略答
不需要。
根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
如上所述，“旅游景区与旅行社签订的旅游项目等服务合同”不在《印花税税目税率表》列明之内，因而不需要缴纳印花税。
问题 3
委托方委托受托方加工其他酒类产品代扣代缴消费税问题
委托方委托受托方加工其他酒类产品，委托方提供包材，受托方提供原酒及加工服务，我作为受托方应按什么金额缴纳消费税，委托方提供的材料如何抵扣消费税？
铂略答
如上所述，既然“受托方提供原酒”，则此并非“委托加工”，而是自行生产、销售。
既然如此，所谓“受托方”（其实就是生产销售方），应当按照销售其他酒，计算缴纳消费税。其计税依据则参照其他销售该酒价格而定；若无参照价格，则依组成计税价格而定：
组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
委托方提供包材，不存在抵扣问题。
问题 4
房产税和土地使用税可不可以所得税前扣除？
我公司1元租的办公室（有合同）、房土税我公司承担，我公司交的税，完税证明也是开给我公司的，房土税我公司可以所得税前扣除吗？
铂略答
我认为不能在企业所得税税前扣除，因为税法的规定很明确。房产税的纳税义务人是房产所有方，而不是承租方，您负担了，属于承担了别人应该缴纳的税费，不属于与企业经营有关的支出，不能税前扣除。
问题 5
出售房屋及土地使用权购销双方需要缴纳哪些税？
购销双方都是一般纳税人（非房企），出售房屋建筑物及土地使用权需要缴纳哪些税，税率分别是多少，有没有对应的优惠政策呢？
铂略答
销售方涉及增值税（9%）、附加税费（按照增值税一定比例附征）、印花税（0.05%）、土地增值税（按照增值额30%-60%税率计算）、企业所得税（25%），销售方涉及印花税（0.05%）、契税（3%-5%）。
另， 2016年4月30日前取得的房屋土地，增值税可以按照5%简易征收。
问题 6
我们公司请代账公司于2025年10月帮我们做股权变更签订服务协议，协议内容里包含资产评估报告及财务报表，工商税务代办，费用7万元，对方给我司开的发票是财务咨询，请问这个合同用不用缴纳印花税？
铂略答
您说的事项合同不属于印花税合同应税项目，不需要缴纳印花税。
根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
不在《印花税税目税率表》列明之内，就不需要缴纳印花税。
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