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股改过程中的股东出资问题
铂略会员17199517
提问于 2019-04-01 13:50
您好，股东出资义务是根据公司章程来的，公司章程约定应缴的，均应当缴纳，除非公司章程修订减少出资义务。
如何缴纳：1.股东再以现金、非货币性资产等出资；2.公司股东会决议以未分配利润转增股本或资本公积，此时股东不需要再另外投入。税务处理方面，应作为先分配现金，再以现金出资处理，即：对于公司股东，取得股息免税，再增加股权的计税基础；对于个人股东，根据国税发〔1994〕089号规定，股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红利），应以派发红股的股票票面金额为收入额（不包括股本溢价部分），按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
从您的问题描述看，似乎是想以未分配利润缴纳。
如果修订公司章程的，修订后的注册资本不得少于工商登记的注册资本。低于的，应按照公司法规定的减资程序办理。
没有太理解您的问题，定期存款如果是金融机构的，利息不缴纳增值税，您取得的是金融机构支付的吗？
需要计提。若生物试剂生产过程中涉及危险化学品（如易燃、易爆、有毒、有害等危险品），则属于危险品生产与储存企业范畴，必须按国家规定计提安全生产费用。《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）明确将危险品生产与储存企业纳入强制计提范围。
计提比例： 危险品生产与储存企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：
（一）上一年度营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；
（二）上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；
（三）上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；
（四）上一年度营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。
账务处理：
1、计提分录
借：生产成本/制造费用-安全生产费
贷：专项储备
2. 使用分录
费用化支出（如安全培训、应急物资）：
借：专项储备
贷：银行存款
资本化支出（如安全设施购置）：
购入时：
借：在建工程/固定资产
贷：银行存款
达到预定可使用状态时：
借：专项储备
贷：累计折旧（按固定资产成本全额计提折旧，后续不再计提）
达到预定可使用状态时：
借：专项储备
贷：累计折旧（按固定资产成本全额计提折旧，后续不再计提）
印花税是对合同签订行为征税，而不是对合同的实际履行结果征税。因此，即使合同后期发生退货，已缴纳的印花税通常不予退还。
