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我们是物业公司按照(收取的有物业费、电梯费、停车费、电费、水费)，按照财税2016 36号文件，所属行业为生活服务业-其他生活服务业？ 在执行加计扣除政策时，以上收费项都是我的生活服务销售额？对吗
匿名用户
提问于 2019-05-09 10:32
您好，根据2019年39号公告的规定，本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。在计算销售额占比的时候，收取的水费、电费应当按转售处理，不应当作为生活服务的收入（如符合代收代付要求，则按代收代付处理）。如果贵司计算的占比符合要求，则可以享受加计抵减政策。
其他应收款无法收回转入营业外支出，后付对方注销证明，留存诉讼，股东会决议等备查资料。
其他应付款不需要支付转入营业外收入，后付对方注销证明，留存其他证明不需要归还的证据材料。
小规模纳税人（这是前提）季度（以“季度”为申报期）销售额未超过30万元，免征增值税。需要注意的是，这儿的“销售额”，是指全部销售额，包括上述“收入”，也包括“清理固定资产”。如果小规模纳税人季度全部销售额未超过30万元，则可免征增值税。
这个需要区分具体情况：
一、若材料乃是自产，则必须据实分别核算货物（13%）、建筑服务（9%，一般纳税人、一般计税方法；3%，一般纳税人，简易计税方法：营改增老项目、清包工、甲供工程；1%，小规模纳税人）。
二、若材料乃是外购，则区分主营项目，一并按照13%（主营销售货物）或者9%/3%/1%（主营建筑服务）开票。
