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我公司属于一般纳税人,子公司是小规模纳税人。此办公楼购于2014.05,购时未抵扣进项税额。我们的发票金额14079208.61,契税422376.26,其他费用77991,按原价过户要交多少税
您好!
如果上述过户属于有偿的资产转让行为,原价理解为3者相加,则(注意:原价成交可能会被认定为计税依据或价格偏低且无正当理由,存在被税局调整的可能)
母公司:
——增值税与附加(原价转让):(14079208.61+422376.26+77991)/(1+5%)*5%*1.1
——土地增值税:一般按照(14079208.61+422376.26+77991)*5%进行核定征收,但也可以申请查账征收,计算增值额(旧房及建筑物转让价款-扣除项目金额)其中扣除项目金额=14079208.61(1+5%*5)+422376.26+77991,然后根据土地增值率=(土地增值额÷扣除项目金额)计算适用税率。按原价转让理论上可以不缴纳土地增值税。
——印花税:(14079208.61+422376.26+77991)*0.05%(产权转移书据)
——所得税: 由于折旧的原因,上述计入资产处置损益【(14079208.61+422376.26+77991)-母公司账面计提折旧后的净值】*25%(适用税率)
子公司:
——契税 按照 (14079208.61+422376.26+77991)*3% 征收
——印花税:(14079208.61+422376.26+77991)*0.05%(产权转移书据)
这不是税收文件。更不可能是税务系统发出的文件。疑似为山西省政府的招商引资文件。是否存在请咨询山西省财政厅、山西省发改委。
这儿有个问题,就是“项目部”是否为独立纳税人?如果是独立纳税人,那就相当于您的客户是“项目部”,发票必须开给“项目部”、收款也必须对应“项目部”才可以的。当然,如果“项目部”本身不是独立纳税人,那也影响不大了。
显然,您是知道这个公式的:
净资产收益率=净利润/净资产×100%
如果“净利润”为负数、净资产为正数,正常计算出净资产收益率为负数即可——说明就是亏损了。
如果净资产为负数,无论当期净利润正负,此指标皆无意义(即不必计算了)——所谓“皮之不存、毛将焉付”?原本没有净资产,何来“净资产收益”呢?就是这个逻辑。