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我想问下工资合并扣税的问题，我公司员工12月份上半月在我公司开工资，后离职到其他公司。那他下半月在其他
铂略会员70580890
提问于 2020-01-20 10:11
事实上，您公司没有权力、没有义务也没有责任知道员工在其他单位领了多少钱。因此，您公司只就您公司给其支付金额依法履行扣缴个人所得税义务即可。至于合并申报，那是员工自己的责任。（除非员工向您公司提出汇算申报代办要求的，扣缴义务人应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算。纳税人选择由扣缴义务人代办年度汇算的，需与扣缴义务人进行书面确认，同时将除本单位以外的全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人，并对真实性、准确性、完整性负责。）
根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）相关规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局参照本办法制定。
如上所述，既然“税务局答复我跨市也需要”，则应当依法预缴企业所得税。
这属于供应商给您公司销售折让，若此前已经开具发票，则应当据实开具红字发票，您公司据此冲减相关成本及进项税额。当然，若尚未开票，也可直接按照折让后金额开票。
这属于直接赠送现金，而并未发生销售活动，依照“国家税务总局公告2018年第28号”第十条相关规定，企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的……对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。另外，将该项活动其他相关资料一并作为附件即可。
