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企业现要收取美国公司的服务费和特许权使用费,问:如果美国公司支付,我们在美国是不是也需要被代扣代缴税金?我们收取的服务费和特许权使用费在美国应该怎么纳税?税率多少?如果我们承担税,我们拿到净额比例多少
您好,一般情况下,特许权使用费支付企业所在地确定所得来源,贵司收取的特许权使用费来自美国企业,根据美国的税收法律,美国企业应当源泉扣缴相应的企业所得税(一般为10%,中美税收协定可能约定是7%,具体请参看双边税收协定)。
问题提到的服务费,没有说该服务发生地,如果该服务发生在美国,则美国有征税权,如果该服务在连续12个月内累计时间不超过183天,则可能根据双边税收协定无须纳税,超过183天,构成常设机构,则要在美国当地纳税,美国可指定扣缴义务人在支付时扣缴。美国劳务的企业所得税税率是21%。
考虑到中美税制的不同,以及美国税制的复杂性和专业性,建议如有可能,进一步咨询美国当地的专业人士。
以上仅供参考。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿(实收资本、资本公积)的印花税,一般是按年申报的,自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,具体你看下您的税费种认定,以税局核定的纳税期限为准。
需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
并入销售价款,一并进行账务处理。