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房地产代理
匿名用户
提问于 2015-11-06 09:37
1.经营范围不包含中介服务也可到地税代开发票，发票为营业税（5%）。是否具备经营资格是法律问题，不影响税务判定。
内容不能写“服务费”，目前税务局对大额发票普遍不接受服务费的项目。需具体定义，例如“市场推广服务”。
2.税前扣除收到销售额比例的限制，按 财税[2009]29号 处理。准予扣除部分为销售金额的5%。注意此销售额比例是该笔销售的比例，而非公司全年销售额的比例。
问题不大。
首先，这样汇总开票，税率一样的，都是13%。况且，“附有到货清单”。
一、实际报销多少，就按照金额金额记账。比如实际报销了800
借：管理费用 800
贷：银行存款 800
二、增值税专用发票可以抵扣；但只能就实际报销对应税额抵扣。比如，开了2120元发票（金额2000，税额120），实际报销848元（金额800、税额48），那就抵扣48元；即认证此发票（120）后，再转出72元。
借：管理费用 800
应交税费——应交增值税（进项税额）48
贷：银行存款 848
三、企业所得税按照实际报销的差额费税前扣除。
四、不涉及个人所得税。
发票开具，乃是对应“应税销售行为”。如果只是“分摊”费用，并未向分公司销售货物服务等，则不应开具发票。
