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关联企业出口退税是否可以操作？
铂略会员60563699
提问于 2021-03-24 11:12
您好，公司A和公司B算是关联企业。政策没有限制关联企业时间采购货物的出口退税申请。需要注意A公司在交易中存在的合理性。
A公司要给B公司开具增值税专用发票的，单价应不低于A公司的采购单价。
如上所述，开票项目乃是“国际货物运输代理服务”，而此“代理服务”（注：正如票面所示，开具的乃是“代理服务”）包含了“杂费”且被税务机关认为乃是“境内”，因而不认可免税。您可据实与主管税务机关沟通、确认一下。
超经营范围并不影响开具发票。
国家税务总局网站答复：纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。
关键在于是否确实提供了安装调试服务。（当然，若持续发生该项经营活动，仍须依法办理相关注册登记。）
目前无需缴纳增值税。
政策依据：
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：
（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
需要注意的是，2026年1月1日开始实施的增值税法并无上述规定，如此则需要依照基本规定（销售服务需要缴纳增值税）执行。个人理解，仅供参考；您可届时与主管税务机关沟通、确认一下。
