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零元销售设备是否交销项税？
铂略会员60566119
提问于 2021-04-26 22:10
不太知道你所说的是不是买一赠一的行为，如果是，建议按公允价值在两个型号的设备之间分摊销售收入，并按计算出来的分摊价格开票，每个设备都对应有税额。你的开票方式会被质疑其中有折扣的设备价格是否过低，是否符合独立交易原则。
买赠行为是否需要视同销售计算增值税，这个没有国家税务总局的规定，河北省不需要视同，但福建省就明确需要视同，所以还是需要您和当地税务机关沟通一下。发票的开具上，和您说了，最好是两个设备按公允价分别有作价，比如你说的如果都是350万，那么就是每个设备原价350，折扣175，两个设备都是这样开具，更合理。
根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）相关规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局参照本办法制定。
如上所述，既然“税务局答复我跨市也需要”，则应当依法预缴企业所得税。
这属于供应商给您公司销售折让，若此前已经开具发票，则应当据实开具红字发票，您公司据此冲减相关成本及进项税额。当然，若尚未开票，也可直接按照折让后金额开票。
这属于直接赠送现金，而并未发生销售活动，依照“国家税务总局公告2018年第28号”第十条相关规定，企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的……对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。另外，将该项活动其他相关资料一并作为附件即可。
