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公司股东分配是按单户报表口利润还是合并报表利润分？
铂略用户60618071
提问于 2021-06-07 11:27
您可能误会了几个概念。
一、所谓“合并”，乃是“合并报表”，而不是合并账簿，更不是合并货币资金、银行账户。
二、合并主体，乃是“集团”。
三、利润分配主体，则是公司。
具体到上述情形，子公司实际分配利润到母公司，或者说母公司基于权益法核算方法，将子公司利润转化为母公司利润，则母公司向祖公司（就这么称呼吧）分配时，当然包含之。
这个本身不能算是问题。
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》
1606 固定资产清理
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。
也就是说，固定资产清理科目期末可以有余额的。
分支机构是否独立核算指的是财务上的核算，在所得税层面，如果是跨省的分支机构需要与总公司汇总纳税，省内跨区域的根据本省规定。所以如果是汇总纳税，是和总公司汇总的，不是合并到子公司汇总纳税。
一、账务处理
借：管理费用、制造费用等（视安全生产费用目的）
贷：专项储备
借：专项储备
贷：银行存款等
二、企业所得税处理
根据“国家税务总局公告2011年第26号”相关规定……高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的……安全生产费用，不得在税前扣除。
也就是说，安全生产费用税前扣除的一个关键条件就是“实际发生”；如果只是“计提”而未“实际发生”，则不能税前扣除。
