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公司以前当年能够抵减以前年度的收入吗？
匿名用户
提问于 2021-10-13 11:32
既然“以前多收部分是2万”，则您的账上必然会有“预收账款 2万”或者“其他应付款 2万”之类的余额。此时“开票10万，收款8万”，加上这2万，也就正好了。
借：银行存款 8万
预收账款 2万
贷：主营（其他）业务收入+“应交税费——应交增值税（销项税额）”10万
另外，以前多收2万，只是预收性质，并不存在多交增值税，自然也不存在本期抵减。（您可能误解了一点：交增值税在于“应税销售行为”，并非仅仅“收钱”。）
现在已经取消认证期了，不会因此不能红冲。
您的考虑，从结果来看，确实可能没有太大区别。但是作为老师，只能严格按照规范来教您啊。
“电子商务”只是一种交易平台，普通发票只是一种发票类型；我的意思是说，这皆与“税点”无关。
为了帮您理解，我修改一下您的问题：卖东西税点是多少？
对于一般货物而言，增值税一般纳税人适用13%增值税税率，小规模纳税人适用1%增值税征收率。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理：
自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。
您的情形，乃是“建造厂房”，土地使用权仍然应当单独摊销。
个人理解，仅供参考。
我的理解对方开具红字发票，就可以判断属于给与工程款的折让，那么就应该冲减固定资产的成本（由于已经由在建工程结转了固定资产，就直接调整固定资产价值了）
借：固定资产（红字）
借：应交税费-应交增值税（进项）
贷：应付账款（负数）
但如果您双方协议是对损失的补偿，应该不是对方开具红字发票，而是您方给对方开具收据即可，这时应该计入营业外收入科目。
所以建议您的协议和发票要统一，如果是开具红字发票，应该明确是对提供增值税应税项目的折让。
