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建筑劳务
您好,
1、一般纳税人,什么情况是9的税率?什么情况3%的税率?
【回复1】对于劳务公司作为一般纳税人,对于承接的清包工劳务项目,对于该项目倾向于简易计税方法,执行征收率3%,一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
【政策依据】
以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
参考文件:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016年36号)附件二中第一条第(七)项。
2、全额开票,差额纳税,是什么情况,是缴9的税率?
【回复2】如果是执行简易计税方法,按照3%征收率开具发票。
【政策依据】
根据国家税务总局2016年第17号公告第六条规定,建筑企业差额扣除的分包款支出,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。稳妥起见建议取得分包款发票再扣除。
3、开具建筑劳务发票的特殊规定有哪些?备注里必须注明什么?
【回复3】遵循交易真实性的基础上向对方开具发票,但是备注栏按照要求注明:项目名称,项目所在地的县市区名称
【政策依据】
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第三款。
4、给农民工发放的工资也需要交社保吗?
【回复4】目前社保是2条线路:城镇居民和新型农村居民社保;如果农民工缴纳了新型农村居民社会养老保险、新型农村合作医疗,在缴纳社保时,可以单独按项目参加工伤保险,其余保险不必缴纳。但是如果是有雇佣关系的,长期为公司工作的农民工,还是和当地社保部门沟通,妥处。一般是建议转成职工社保。
政策依据:《社会保险经办管理服务条例(征求意见稿)》第二章 社会保险登记,第九条第三款:工程建设项目按项目参加工伤保险的,由项目所在地社会保险经办机构为该项目办理参保登记。
可以。
超范围经营可以参考下面的方式开具发票:
(1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。
(2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。
实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票,具体操作方式建议和主管税局沟通。
股权的无偿划转,与股权转让的程序基本一致,只是减少了定价的过程:
1、召开公司股东大会,评估划转股权的可行性以及是否符合公司战略发展的要求,严格按照公司法的规定程序进行操作。
2、如划出方为国有、集体企业向上级主管部门提出股权划转申请,并经上级主管部门批准。
3、划转的股权属于国有企业或国有独资有限公司的,需到国有资产办进行立项、确认,然后再到资产评估事务所进行评估。
4、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会,按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东(部分)大会,并形成股东大会决议,按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。
5、股权变动的公司需召开股东大会,并形成决议。
6、出让方和受让方签定股权划转合同或协议。
7、到各有关部门办理变更、登记等手续。
这儿有个问题,就是“项目部”是否为独立纳税人?如果是独立纳税人,那就相当于您的客户是“项目部”,发票必须开给“项目部”、收款也必须对应“项目部”才可以的。当然,如果“项目部”本身不是独立纳税人,那也影响不大了。