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  梁老师 29年+建筑地产行业财务高管 2021-11-15 15:31

  您好，

  1、一般纳税人，什么情况是9的税率？什么情况3%的税率？

  【回复1】对于劳务公司作为一般纳税人，对于承接的清包工劳务项目，对于该项目倾向于简易计税方法，执行征收率3%，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

  【政策依据】

  以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

  参考文件：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）附件二中第一条第（七）项。

  2、全额开票，差额纳税，是什么情况，是缴9的税率？

  【回复2】如果是执行简易计税方法，按照3%征收率开具发票。

  【政策依据】

  根据国家税务总局2016年第17号公告第六条规定，建筑企业差额扣除的分包款支出，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。稳妥起见建议取得分包款发票再扣除。

  3、开具建筑劳务发票的特殊规定有哪些？备注里必须注明什么？

  【回复3】遵循交易真实性的基础上向对方开具发票，但是备注栏按照要求注明：项目名称，项目所在地的县市区名称

  【政策依据】

  《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第三款。

  4、给农民工发放的工资也需要交社保吗？

     【回复4】目前社保是2条线路：城镇居民和新型农村居民社保；如果农民工缴纳了新型农村居民社会养老保险、新型农村合作医疗，在缴纳社保时，可以单独按项目参加工伤保险，其余保险不必缴纳。但是如果是有雇佣关系的，长期为公司工作的农民工，还是和当地社保部门沟通，妥处。一般是建议转成职工社保。

  政策依据：《社会保险经办管理服务条例（征求意见稿）》第二章 社会保险登记，第九条第三款：工程建设项目按项目参加工伤保险的，由项目所在地社会保险经办机构为该项目办理参保登记。